если 50 копеек в какую сторону округлять
Округление НДФЛ.
Округление НДФЛ – это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.
К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.
Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2017 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.
2 НДФЛ округление.
2 НДФЛ округление – это необходимость приводить сумму вычисленного налога к целому числу в налоговых декларациях 2-НДФЛ. Информация, приведенная выше, касается также и расчета справок 2-НДФЛ – здесь тоже необходимо округлять сумму налога по тому же принципу. Однако тут есть небольшая оговорка – в справке 2 НДФЛ округлять необходимо только определенных сумм, которые должны быть округлены (они помечены). Остальные цифры должны указываться как есть, т.е. с копейками. (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]).
Округление налога 3НДФЛ.
Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.
Также нужно отметить, что доходы физического лица, которые были получены от нероссийских источников, и налог, который уплачивается с этих доходов в иностранном государстве, подается в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже переводится в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).
Округление в 6 НДФЛ.
Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.
Задача: Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб. Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб. Вопрос – есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?
Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:
Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.
Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля.
Округление суммы НДФЛ.
Округление суммы НДФЛ – это определенный алгоритм, которого нужно придерживаться при заполнении налоговых деклараций. Ниже приведена пошаговая инструкция, по которой вы легко сможете заполнить все декларации и понять нужно ли округлять сумму или нет.
Округление суммы НДФЛ:
Как правильно округлять числа после запятой
Далеко не все умеют округлять числа правильно. Например, купив товар за 1469 рублей, чаще всего люди говорят, что потратили полторы тысячи. В целом это так, но некоторые правила округления нарушаются. Чтобы этого избежать, мы с вами поговорим о том, как правильно работать с числами.
Зачем нужно округление
Округлять числа необходимо для точности измерений. В некоторых сферах жизни погрешности в расчетах могут иметь очень серьезные последствия. Для этого существует метрология — наука, изучающая правила округления чисел и погрешности.
Приведем несколько примеров, в которых неправильное округление не приведет ни к чему страшному:
Однако есть ситуации, где правильное округление является необходимостью. Наверняка читатель мог подумать, зачем нужна какая-то наука об округлении? Ведь все просто — округлять можно как в большую, так и в меньшую сторону, в зависимости от личной выгоды. Такой принцип применим не ко всем сферам жизни. Науку об округлении в первую очередь необходимо изучать инженерам-электроникам.
Люди, которые учились в технических институтах, знают, что при разработке определенных приборов необходимо провести много различных расчетов. Чаще всего промежуточными результатами этих расчетов являются нецелые числа. Чтобы они не повлияли на конечный результат, их нужно округлять только по определённым правилам либо вообще этого не делать, а работать с конечным результатом.
Суть в том, что погрешность может быть довольно велика (около 5 процентов), и это может плохо кончиться. Например, посчитанное значение напряжения тока в электрической цепи может быть неподходящим, и техническое устройство работать не будет. Или того хуже, инженера может ударить током.
Чтобы избежать подобных казусов, студентам технических вузов и инженерам необходимо знать правила округления.
Правила округления чисел
В основе округления лежат математические правила:
В метрологии — науке об округлениях и погрешностях, результат принято округлять до двух значащих цифр. Что же это значит? Значащая цифра — это цифра от первой, отличной от нуля.
Есть три случая, для которых есть свои особенности округления:
Когда мы имеем дело с числами меньше единицы, необходимо округлять результат до двух знаков после запятой. Например, число 0,7342. Округляем это число до 0,734, а потом до 0,73. Именно так и должен быть округлён результат. Первый ноль не является значащей цифрой.
Попробуем округлить 8,357. Первая цифра 8 является значащей, так как она отлична от нуля. Соответственно, нам необходимо округлить результат до одного знака после запятой. Согласно правилам, о которых мы говорили выше, результат будет равен 8,4.
Теперь самый сложный случай. Попробуем округлить 47,336. Так как все цифры отличны от нуля, мы будем округлять результат до целого числа. По математическим правилам он будет равен 47. Если мы имеем дело с трёхзначным числом, необходимо округлить результат до двух знаков, после чего умножить на 10 в нужной степени. Пример: округляем 4289,346 и получаем 43, умноженное на десять в квадрате.
Именно для того и нужна метрология, чтобы правильно округлять и записывать результат в технической документации. А также для избежания ошибок при ведении расчетов в разработке технических устройств.
Заключение
Теперь вы знаете, как правильно округлять и сможете делать все необходимые расчеты самостоятельно. Главное, доходы округлять в меньшую сторону, а расходы — в большую. И тогда вам точно будет хватать денег на все покупки, и останется небольшая сумма, которую можно потратить на развлечения. Успехов вам!
Видео
В нашем видео подробно рассказано о правилах округления чисел — с примерами.
Стоимость копеечная
Мы все ходим за покупками, но не всегда изучаем чеки. А зря. Задумывались ли вы, например, зачем в магазинных чеках до сих пор указывают количество копеек? Мы же давно не получали сдачи в пять, десять копеек, да и пятьдесят уже редко видим. Дотошная редакция BankNN.ru выясняет, зачем нам копейки на ценниках.
Фото: pixabay.com
В чью пользу округляют копейки?
По логике, магазины имеют три варианта расчета неровной суммы: округлить итог в пользу покупателя, округлить в свою и рассчитать посетителя «копейка в копейку». Как оно происходит на самом деле, мы спросили у покупателей и сотрудников разных магазинов.
«У меня рядом с домом «Магнит», постоянно что-то там покупаю. Мне очень давно не сдавали копейками. Например, по чеку у меня 1 рубль 50 копеек сдачи, но я получаю 2. То есть, их округляют в мою сторону», — рассказывает покупатель Андрей.
Кассир из Fix Price Любовь рассказала, что этот магазин также рассчитывает в пользу покупателя.
«Когда человек платит наличными, цена округляется в его пользу. То есть, если нужно сдать 27 рублей 50 копеек, я отдаю 28», — пояснила она.
Кстати, по словам кассира, количество копеек совсем не важно — и 20, и 50 и 90 рассчитают с выгодой для гражданина, делающего покупки. Значит, принцип математического округления здесь не работает.
Когда мы расплачиваемся за покупку наличными, ситуация более понятная. А что происходит, если «безнал»?
Основной интерес в этом случае состоит в том, есть ли какая-то выгода для покупателя в оплате картой или наличными. Обращаясь вновь к логике, в случае безналичной оплаты система спишет с вашего счета столько копеек, сколько указано в ценнике на товар. То есть, округления в пользу покупателя, как и в пользу магазина, не происходит. Возникает закономерный вопрос, переплачиваем ли мы эти копейки, когда рассчитываемся картой, или это ни на что не влияет. Ведь, кажется, что в «Магните», покупатель остался бы в плюсе, при некруглой сумме в чеке.
Фото: Banknn.ru
А по безналу мы теряем?
В случае безнала мы тоже можем оставаться в плюсе, ведь наши банковские карты имеют свои «фишки», о которых мы иногда даже не подозреваем. Например, за покупки товаров определенных категорий или же за шопинг в избранных магазинах, гражданин может получить кешбэк. В такую систему бонусов сейчас включено большинство карт. Более того, держатель может сам выбрать, за какие заслуги ему будет возвращаться часть средств от покупки. Поэтому оплачивать безналично может быть в разы выгоднее.
Стоит также сказать, что копейки отлично работают как маркетинговый ход. Мы намного легче покупаем продукт за 49 рублей 50 копеек, чем за 50 рублей. Особенно, если ценник при этом выделяется по цвету на фоне остальных.
Да, покупатель действительно может остаться в плюсе, но этому мешает очень много факторов. Например, спонтанные покупки, внезапные акции, а больше всего мешают пакеты, которые не только наносят вред экологии, но и дорого стоят.
Давайте посчитаем: в магазинах Нижнего Новгорода пакет стоит от трех до 10 рублей, а ходят многие туда почти каждый день. Возьмем средние значения 5 рублей и 300 дней в году.
300 дней х 5 рублей = 1500 рублей — столько тратит гражданин только на приобретение пакетов (а уж сколько полиэтилена потом остаётся в природе мы даже боимся предполагать).
Фото: pixabay.com
Важно сказать, что магазин никогда не останется в убытке, если округлит сумму в чеке в пользу покупателя. А за счет таких вещей, как пакеты, торговые сети сто раз «отобьют» все эти отданные нам копейки. Но эту пусть даже только видимую выгоду мы тоже должны посчитать.
Итак, чаще всего на магазинных ценниках встречаются 90 и 99 копеек. Значит, покупатель получал бы где-то +10 копеек при оплате покупок наличными те же самые 300 дней в году. Считаем:
300 дней х 10 копеек = 3000 копеек или 30 рублей — составила бы выгода покупателя, который не приобретает пакеты и не хватает на кассе жвачки и батончики.
В общем — вопросы копеечных разниц не стоят того, чтобы даже тратить время на их пересчёт. Магазин в любом случае останется в плюсе, а вот людям лучше начинать инвестировать как можно раньше. Откладывая даже по маленькой сумме, можно добиться чудесных результатов за счёт сложных процентов.
Округленные числа
Онлайн калькулятор для округления чисел, до целого, разряда, десятков, сотен, тысяч. Округлить дробное число.
Если нужно округлить число, это означает, что сократится его значение до сотых, десятков или тысячных, остальные значения откидываются.
При округлении, число которое отбрасывается и будет играть главную роль. Если это чисто от 0 до 5, то округляемое число остается без изменения. Когда число от 5 до 9, округляемое число увеличивается на 1.
Пример:
Нужно округлить число 35,948 до сотых.
Это означает, что цифра 8 будет откинута. При этом предыдущая цифра, а это 4 в данном случае будет увеличена на 1.
Имеем: 35,948 = 35,95
Пример:
Нужно округлить число 0,738 до десятых.
Значит, что нужно откинуть две последние цифры – 38, обращаем внимание на следующую после той, которая остается – это 3. В данном случае оно меньше 5, поэтому изменения не проводятся.
Если цифра, которая отбрасывается равна 5, то к оставшейся добавляется 1.
Когда нужно округлить, например число 0,795 до сотых, отбрасывается 5, значит к предыдущей цифре добавляется 1. Так как у нас это 9, получится 10, соответственно 7 превратится в 8: 0,795 = 0,80.
Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше – округляется до полного рубля, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК РФ. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать. Марина Скудутис напомнила, когда можно округлять, а когда нельзя.
Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется до полного рубля, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК РФ. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.
В пункте 6 статьи 52 НК РФ закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин в Письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС от 8 апреля 2014 года № ГД-4-3/6398@) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.
В отношении применения НДС стоимостные показатели счета-фактуры нужно указывать в рублях и копейках.
В отношении применения НДС необходимо учитывать следующее. Стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», нужно указывать в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте). Об этом сказано в пункте 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Поэтому правило об округлении, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, в отношении сумм налога на добавленную стоимость в счетах-фактурах, не применяется. И это важно запомнить.
Такое мнение высказывает Минфин в Письмах от 1 апреля 2014 года № 03-07-РЗ/14417 и от 17 февраля 2014 года № 03-07-09/6395. Из количества разъяснений ведомства на тему округления сумм в счете-фактуре, можно сделать вывод, что коммерсанты и бухгалтеры часто задают подобные вопросы, а значит – для них эта тема важна. Однако вывод Минфина во всех перечисленных документах однозначен: округлять НДС, указанный в счете фактуре, нельзя. В Письме от 29 января 2014 года № 03-02-07/1/3444 ведомство также пояснило, что правило, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, не распространяется и на первичные документы.
Округленный лимит
Банк России в Письме от 24 сентября 2012 года № 36-3/1876 разъяснил, что для расчета лимита остатка наличных могут применяться правила математического округления. Вспомним курс средней школы: значение от 0,5 и выше необходимо округлять в большую сторону, меньше 0,5 – в меньшую.
ФНС в Письме от 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ сообщила, что если соблюдать порядок округления, который предлагает Банк России, административное правонарушение отсутствует.
Служба напомнила, что согласно пункту 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.
Страховые взносы
Согласно пункту 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соот ветствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях: менее 50 копеек нужно отбрасывать, более – округлять до полного рубля. Если применять на практике это правило, проблем с контролерами возникнуть не должно. В Письме от 14 февраля 2013 года № 17-4/264 Минтруд сообщил: «считаем действия территориальных отделений ПФР в части направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, образовавшейся за счет правил округления сумм страховых взносов, уплаченных в срок в соответствующие государственные внебюджетные фонды, неправомерными». Так что округлять указанные суммы компании вправе. Главное, делать это правильно. Хотя, надо признать, на практике споры с Фондами все же возникают.
С предпринимателями ситуация проще. Порядок уплаты коммерсантами взносов за себя закреплен в статье 16 Закона № 212-ФЗ. В этой норме про округление ничего не сказано, а это значит, что ИП должны перечислять в Фонды суммы в рублях и копейках.
Нужно учитывать одну важную особенность: взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний округлять нельзя. Их нужно указывать в рублях и копейках. Дело в том, что порядок уплаты таких переводов регулируется Законом № 125-ФЗ и в этом нормативном акте ничего не сказано об округлении.
«Упрощенный» налог
В 2012 году ВАС РФ своим решением № 8116/12 признал пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК. Названной нормой закреплено, что все значения стоимостных показателей при заполнении декларации по «упрощенному» налогу указываются в полных рублях. ВАС пришел к выводу, что данное правило приводит к изменению налоговой обязанности предпринимателей. Поэтому указанные суммы округлять не нужно.
С «упрощенным» налогом складывается запутанная ситуация. С одной стороны, существует указанное решение ВАС, с другой – действующая редакция статьи 52 НК, в которой четко закрепляет правило об округлении налогов. Но пункт 2.11 Порядка так и остался недействующим. Получается, что фирмы сталкиваются с дилеммой. Разрешить ее попытался Минфин. В Письме от 24 июля 2013 года № 03-11-06/2/29385 ведомство пояснило: в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, все показатели следует указывать в полных рублях.
Однако дальше Минфин сделал интересный вывод. Ведомство признало, что в декларации по «упрощенному» налогу, учитывая позицию ВАС, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками, без округления. Вместе с тем, чиновники указывают: учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов заполняются в полных рублях, можно и в налоговой декларации все значения также указывать подобным образом. Однако, по моему мнению, следовать позиции Минфина опасно, ведь есть однозначное решение ВАС, и в случае судебного спора, вероятно, именно позицию высшей судебной инстанции будут применять арбитры.
Марина Скудутис, для журнала «Расчет»
Автоматические расчеты для бухгалтера бесплатно
Бесплатные калькуляторы отпускных, НДС, НДФЛ, пени, а так же основные расчеты в примерах в справочнике для бухгалтера >>
Читайте также по теме:
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Выбор читателей
С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП
Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора
Льготные кредиты ФОТ 3.0: апгрейд с 1 ноября 2021
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование