налог на прибыль нулевой отчет какие разделы заполнять

Нулевая отчетность самостоятельно

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно. Для этого нужна нулевая отчетность (нулевка) — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую должны сдавать организации и ИП, даже в случаях, когда они не ведут деятельность и не тратят деньги с расчетного счета.

В статье расскажем

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД «нулевки» под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма «умерла», это уже не важно, но перепродажа фирмы с «хвостами» обойдется дороже.

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета по налогам или страховым взносамштраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

Когда сдавать нулевки и как их заполнить

Нулевой бухгалтерский баланс

Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства». Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

Единая упрощенная налоговая декларация

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н

Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. д.). Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

Нулевая декларация по НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде до 25 числа следующего за кварталом месяца. Выглядит она как обычная НДС, утвержденная Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если деятельность совсем не велась, заполнить нужно лишь титульный лист и раздел 1.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

Сдавать можно в электронном и в бумажном виде лично и по почте. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

Нулевая декларация по УСН

Организации сдают отчет до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП — до 30 апреля.

Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

Заполняются титульный лист и раздел 1 (КБК, ОКТМО).

Нулевая декларация по ЕНВД

На ЕНВД не предусмотрена нулевая декларация. Это связано с тем, что начисление налога не зависит от того, получали ли организация или предприниматель доходы в отчетном периоде фактически. Налог исчисляется исходя из физического показателя, которым владеет организация, и установленной законом нормы доходности на единицу показателя.

Отсутствие же физического показателя Минфин рассматривает как причину для снятия плательщика ЕНВД с учета, а не как причину сдать нулевку и не платить налоги. Поэтому, если вы какое-то время не работали и не имели физического показателя, но не снялись с учета, то декларацию сдать нужно. Да не нулевую, а заполненную по правилам — рассчитать сумму налога на основе физпоказателя, который указан в последней сданной ненулевой декларации.

Нулевой РСВ в ФНС

Отчеты по страховым взносам сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П.

Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

Нулевка в ФСС

Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Источник

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

О том, по какой форме нужно подать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, вы можете узнать из разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

ВНИМАНИЕ! Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом. Следовательно, если у вас в одном из отчетных кварталов текущего года были хозоперации, а в отчетном не было ни доходов ни расходов, за текущий квартал декларацю нужно заполнить данными из предыдущего отчетного квартала. Например, в 1 квартале были движения, а во 2-м нет, сумма налога исчисленная по стр.180,190,200 будет прежней, а стр.210,220,230 за 6 мес.= стр.180,190,200 за 1 кв.+стр.290,300,310 за 1 кв.

В каких случах представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли:

В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@):

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте здесь.

Проверить, правильно ли вы заполнили нулевую декларацию по налогу на прибыль поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на УСН.

Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть за 2021 год это 20.01.2022, что гораздо раньше срока подачи нулевки по прибыли.

Подробнее о единой упрощенной декларации читайте в этой статье.

Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность налогоплательщика, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности читайте в этой статье.

Итоги

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

Источник

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Отчетность от организаций регулярно ждут налоговая, фонды, служба статистики и другие контролирующие органы. Отчитываться нужно, даже если фирма не работает — не продает товары, не платит сотрудникам, не имеет операций по счетам и в кассе. В таком случае организации сдают нулевую отчетность. Разберемся, как сдать нулевую отчетность, в каких случаях это нужно и какие штрафы грозят за непредставление.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО

Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, только если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.

Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном учредителе, который управляет организацией.

Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.

Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2020 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги. Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах. Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.

Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.

Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости. Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность. С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2020 году

Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2020 году.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.

Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр. Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.). Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок стандартный — не позднее 31 марта 2021 года.

Декларация по НДС

Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-080 прочерки.

Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2020 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

Единая упрощенная декларация

Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 01.02.2016 № 83п. СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдайте до 1 марта 2021 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Расчет по страховым взносам

Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.

Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

Расчет 4-ФСС

Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.

Расчет сдают ежеквартально. Когда сотрудников больше 25, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.

Отчетность в Росстат

Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

Раньше вместо каждого нулевого отчета можно было направить в службу статистики информационное письмо об отсутствии показателей. Теперь порядок заполнения форм изменили и такая возможность сохранилась не для каждого отчета. Например, вместо формы № П-2 направить письмо больше нельзя.

Штрафы за непредставление нулевой отчетности

За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Как сдать нулевую отчетность через Экстерн

Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв и работать в Экстерне бесплатно.

В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

Источник

Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2021 года: заполнение и сдача

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации — это отчет в ИФНС, который сдают юридические лица на общей системе налогообложения. Бланк изменился в 2021 году.

Кто сдает налоговую декларацию по прибыли

За счет налога на прибыль пополняются российский федеральный и региональный бюджеты. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения. Бухгалтерам регулярно приходится отчитываться с учетом всех изменений и обновлений, которые постоянно вносят в отчетность налоговики.

В соответствии со статьей 246 НК РФ, декларация на прибыль сдается ежемесячно нарастающим итогом такими налогоплательщиками:

С 1 января 2022 вводят новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Изменения связаны с новыми льготами и изменением в формуле исчисления налога с дивидендов, исчисляемого налоговыми агентами. Применять ее нужно с годовой отчетности за 2021 год.

Обновленная форма отчетности по налогу на прибыль

Действующая для отчета за 3 квартал 2021 года форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в редакции от 11.09.2020. В нем указано, что изменилось в новой форме декларации по прибыли с 2021 года:

Штрихкоды бланка ФНС обновила тоже. В 2021 году предусмотрен льготный порядок налогообложения для:

Обратите внимание, что скачать декларацию по налогу на прибыль за 2021 в excel не получится, так как ФНС выпустила только машиночитаемые бланки в формате pdf.

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года, но прибыль заполняется с нарастающим итогом с начала года, а не за каждый квартал отдельно. Отчетные периоды:

Сроки сдачи в 2021 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим срок подачи декларации по налогу на прибыль в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

Ежемесячная отчетность

Как правильно заполнить декларацию за 3-й квартал 2021 года

Действующий бланк отчета по налогу на прибыль состоит из:

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

Важные нюансы заполнения декларации

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль

Разберем пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года по строкам, начинаем с титула.

Вот короткая инструкция по заполнению титульного листа:

При уплате квартальных платежей:

При уплате ежемесячных платежей:

Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.

Код по месту учета:

Впишите телефонный номер, Ф.И.О. плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1, подраздел 1.1

Приведенный пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году содержит построчное оформление 1-го раздела:

Подраздел 1.2 раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Основное правило, как заполнить декларацию по налогу на прибыль с авансовыми платежами, — разделить суммы аванса между федеральным и региональным бюджетами.

Подраздел 1.3 раздела 1 «Дивиденды»

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

В продолжении листа 02 вписываем авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируем доходы по строкам:

Остальные строки заполняются при наличии условий. Затем итоговые показатели:

Приложение 2 к л. 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010-030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми:

Предположим, что косвенные расходы организации состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию:

Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложения 3 и 4 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

В форме декларации к л. 02 имеется и приложение 4. Когда заполнять приложение 4 к листу 02? Тогда, когда есть убыток, уменьшающий налоговую базу. Заполняется только в декларации за год и за 1-й квартал. Разрешено отразить только те убытки, которые возникли не раньше 2007 года.

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка, и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. Не ошибиться поможет инструкция к декларации на прибыль — для «уточненки» действуют аналогичные правила. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» необходимо доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах и посмотреть пошаговое заполнение отчета за 3-й квартал 2021 года онлайн можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату (до 1000 рублей).

Источник