до какого числа нужно подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров
Как уведомить налоговую об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости?
| TopVectors / Depositphotos.com |
Национальная система прослеживаемости – это часть единой системы прослеживаемости на территории ЕАЭС. Соглашение о механизме прослеживаемости товаров вступило в силу 3 марта 2021 года, на территории России применяется с 1 июля 2021 г. Для исполнения этих положений Правительство РФ утвердило:
ФНС России разъяснила, что в ТПП включается имущество, находящееся в собственности налогоплательщика и соответствующее кодам ТН ВЭД ЕАЭС, указанным в Перечне, в том числе и используемые в качестве средств производства (собственных нужд) ОС или малоценное имущество (Письмо Федеральной налоговой службы от 28 июня 2021 г. № ЕА-4-15/9015@).
В соответствии с п. 28 Положения для присвоения РНПТ на имеющиеся у юрлиц (ИП) остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщик в ФНС России в электронной форме направляет уведомление об имеющихся остатках ТПП. Уведомление об остатках заполняется на основании первичного документа, например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки, отдельно по каждому коду ТН ВЭД ЕАЭС товара, подлежащего прослеживаемости. В ответ на Уведомление об остатках ФНС России не позднее следующего календарного дня с даты его получения направляет по ТКС через оператора электронного документооборота квитанцию с присвоенным РНПТ.
В случае наличия у собственника ТПП номера декларации, оформленной на товары, ввезенные на территорию России с 1 января 2018 г. по 1 июля 2021 г., в Уведомлении возможно указание РНПТ, сформированного самостоятельно из номера ДТ и порядкового номера товара в ней. В ответ на Уведомление об остатках, в котором указан самостоятельно сформированный РНПТ, налоговая служба, в случае действительности и правильности номера ДТ, направит по квитанцию с РНПТ, самостоятельно сформированным собственником таких товаров.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
РНПТ, полученный в ответ на Уведомление, при последующей реализации ТПП подлежит отражению в электронных счет-фактурах (УПД), сведения из которых включаются налоговую декларацию по НДС либо в ежеквартальный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
До осуществления операций с ТПП (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), необходимо представить уведомление об остатках для присвоения РНПТ. Срок представления Уведомления не ограничен.
Также разъяснено, что при объединении товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места, включение ТПП в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества. При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит ТПП, счет-фактура или УПД подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому ТПП, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года
Что такое система прослеживаемости товаров
Система прослеживаемости товаров в виде эксперимента действует в РФ уже с 2019 года. С 1 июля 2021 года добровольный эксперимент становится обязанностью для определенного круга продавцов.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.
Правила прослеживаемости товаров установлены постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.
Прослеживаемость товаров — это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели путем присвоения и контроля идентификационных данных на всем пути движения товара от первого поставщика до конечного потребителя.
Эксперимент преследовал следующие цели:
На кого распространяется система прослеживаемости товаров
Вносить данные в информационную систему прослеживаемости должны организации и индивидуальные предприниматели, если они участвуют в операциях по обороту прослеживаемых товаров:
На комиссионеров и комитентов (принципалов и агентов) данные правила также распространяются.
В любой системе контроля есть как минимум две стороны: та, которую контролируют, и та, которая контролирует.
В данном случае контролирующей стороной является Федеральная налоговая служба, поэтому на нее также распространяются все правила осуществления прослеживаемости товаров.
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости
Как уже было упомянуто, не все товары будут прослеживать. Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110 утвержден перечень прослеживаемых товаров:
Обратите внимание! Указанные выше товары прослеживаются не только, если они выступают в роли собственно товаров для перепродажи, но и когда используются в хоздеятельности в качестве основных средств или малоценки. Поэтому прослеживать нужно, например, приобретаемые для бытовых нужд персонала холодильники. Также прослеживаются мониторы. Причем в части мониторов важно, что даже с их включением в состав ПК или АРМ (включение в комплект) нельзя прекращать прослеживаемость. Подробнее об этом здесь.
Это означает следующее:
Если на 08.07.2021 у вас такие предметы есть, вы должны подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров и получить РНПТ. О сроке подачи см. эту публикацию.
Если вы покупаете их после этой даты, не забывайте указывать РНПТ в регистрах и декларации по НДС, счетах-фактурах, если впоследствии будете их продавать, отчете по прослеживаемым товарам, если прослеживаемость прекратится не реализацией, а другим фактом хоздеятельности, списанием, например.
По каким реквизитам отслеживается товар
Прослеживать товар будут по следующим реквизитам:
Откуда будут брать РНПТ и кто будет это делать? Посмотрите, как происходит процесс присваивания реквизитов прослеживаемости, на схеме:
Итак, РНПТ присваивается прослеживаемому товару при ввозе на территорию РФ, при вывозе в страны ЕАЭС после 1 июля 2021 года, а также товару, который после указанной даты будет в наличии у продавцов на территории РФ.
В каком случае товар из перечня не подлежит прослеживаемости:
После того как товару присвоен РНПТ, код будет сопровождать товар по всей цепочке передвижения, пока не дойдет до конечного потребителя — физлица или не будет утрачен. Все случаи, когда товар перестает отслеживаться приведены, ниже:
Как отслеживается товар по цепочке передвижения? В каждый отгрузочный документ при продаже товара из перечня (счет-фактуру или УПД) вносят РНПТ. По всем операциям с прослеживаемым товаром представляют отчет в налоговую инспекцию.
Какие отчеты сдают участники системы
Для осуществления контроля за товарами из перечня прослеживаемости были созданы новые отчетные документы. Пока бланки отчетов имеют лишь рекомендованные формы.
Рекомендованные формы приведены в письме ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Они действуют до 10.09.2021. С 10 сентября вводятся формы, утвержденные приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС
Заполняется в случае вывоза товаров из России в ЕАЭС. Данные для отчета берутся из отгрузочных документов. Срок сдачи — 5 дней с момента отгрузки.
В уведомлении отражаются следующие сведения:
Заполненный образец уведомления о перемещении прослеживаемых товаров есть в системе КонсультантПлюс. Мы можете перейти к нему бесплатно, оформив пробный тестовый доступ к системе.
Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию РФ
Заполняют по принятым на учет и ввезенным с территорий ЕАЭС товарам. Срок подачи в налоговую аналогичен предыдущему отчету — 5 дней с момента принятия товаров на учет. Налоговая отвечает на это присвоением РНПТ.
В уведомлении отражают следующие сведения:
Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
Если у продавца на момент утверждения перечня прослеживаемых товаров такие товары имеются в собственности для дальнейшей перепродажи, то их необходимо пересчитать и на основании инвентаризационных сведений заполнить уведомление.
В уведомлении отражают следующие сведения:
Заполненное уведомление об остатках прослеживаемых товаров подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к образцу.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Те, кто участвует в торговле прослеживаемыми товарами, сдают отчет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В уведомлении отражаются следующие сведения:
Образец заполнения отчета о прослеживаемых товарах есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и скачайте отчет, заполненный экспертами.
Как подготовиться к работе с системой
Прослеживаемость — это внесение данных в информационную базу путем указания РНПТ в отчетах и сопроводительных документах. То есть никакого дополнительного оборудования для участия в программе прослеживаемости товаров приобретать не нужно.
Впрочем, есть одно очень важное НО. Дело в том, что все уведомления, отчеты, счета-фактуры и УПД, то есть все документы, где отражен РНПТ, должны передаваться в налоговую или контрагентам только исключительно в электронном виде.
Если для плательщиков НДС это не является проблемой, так как декларация по НДС сдается в электронном виде уже давно, то прочие хозсубъекты могут столкнуться с необходимостью оформления ЭЦП и подключения к электронному документообороту и сервисам электронной отчетности.
То есть участникам оборота прослеживаемых товаров необходимо к 1 июля 2021 года:
Ответ на вопрос, в каких случаях нужно представить документы на операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, по требованию инспекции, есть в системе КонсультантПлюс. Оформите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям.
Отслеживаемость и маркировка
Контроль товарооборота в том или ином виде активно развивается в РФ. Наряду с прослеживаемостью товаров можно вспомнить маркировку товаров. В чем различия этих систем контроля?
Во-первых, отметим, что контролировать один и тот же товар несколькими системами недопустимо. И если обратить внимание на списки подлежащих маркировке товаров и прослеживаемых товаров, то пересечений в них не будет.
Выделим основные различия:
Будут ли штрафы?
На данный момент штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров пока не закреплены, но предполагаются. В связи с этим готовятся изменения в КоАП РФ.
Ориентировочные нарушения и санкции:
В любом случае в 2021 году система будет обкатываться, и штрафы вряд ли будут утверждены сразу. Поэтому в 2021 году привыкаем к новой системе. Скорее всего, официальными штрафы за нарушения станут не раньше чем с 2022 года.
Что изменится при заполнении счета-фактуры
С 1 июля 2021 года в связи с введением прослеживаемости товаров возникла необходимость в усовершенствовании счета-фактуры, а также документа-побратима — УПД.
Изменения очевидные — в эти бланки добавили реквизиты прослеживаемости товаров:
О том, как оформить счет-фактуру по новым правилам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Аналогичным образом изменена форма УПД.
Добавим, что упрощенцам и прочим неплательщикам НДС при участии в обороте прослеживаемых товаров необходимо применять УПД, а не иные первичные документы. Это связано именно с обязанностью отражения реквизитов прослеживаемости. К тем, кто работает по агентским договорам или договорам комиссии, это тоже относится.
Итоги
Прослеживаемость вводится с 8 июля 2021 года. Прослеживать товары из определенного перечня будут путем присвоения специального номера и отражения этого номера в сопроводительных документах на всем пути движения товаров по цепочке «продавец-покупатель», пока товар не будет признан непрослеживаемым в соответствии с законодательством (например, при продаже конечному потребителю — физлицу).
Прослеживаемость импортных товаров в 1С с 2021
Для значительной части налогоплательщиков в 2021 году наступает обязанность участия в Национальной системе прослеживаемости товаров. При импорте товаров появится необходимость указывать в документах специальный реквизит — регистрационный номер партии товара. Добавятся обязанности по ведению дополнительных видов документов.
В этой статье мы рассмотрим грядущие изменения и разберем острые вопросы работы с системой прослеживаемости товаров. Вы узнаете:
Национальная система прослеживаемости товаров
Для освобождения рынка от недобросовестных участников и снижения административной нагрузки на добросовестных Правительство РФ поставило цель создать систему прослеживаемости товаров. Система должна осуществлять контроль за товарами, импортируемыми на территорию РФ. Национальная система прослеживаемости товаров введена в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ. Официальный сайт системы представлен ниже:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Работа системы базируется на механизме присвоения прослеживаемому товару регистрационного номера партии товара (РНПТ). Номер присваивается при импорте товара на каждую партию и затем прослеживается до выбытия товара через документы:
Для удобства пользователей ФНС разработала сервис проверки прослеживаемости товаров:
Участники системы прослеживаемости товаров
Участниками системы в первую очередь выступают организации и ИП, импортирующие товары. Для них становится обязательным уведомлять ФНС о ввозе товаров из-за границы. Но поскольку импортный товар войдет в оборот внутри страны, то отчитываться об операциях по дальнейшей продаже, передаче, утилизации, конфискации, вывозе станет обязательными для всех, независимо от организационно-правовой формы (организация или ИП) и применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН или ПСН).
Прослеживаемость товаров основана на документарном принципе. Это означает, что вся необходимая информация содержится в сопроводительных документах и никакой дополнительной маркировки товара не требуется.
Участники системы прослеживаемости обязаны передавать друг другу товар, соблюдая взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим благодаря сквозной документальной идентификации партий товаров. Обеспечиваться это будет в том числе с помощью электронного обмена документами даже между теми участниками оборота, кто является импортером.
Товары, подлежащие прослеживаемости
Перечень товаров, для которых наступает обязательная прослеживаемость, представлен в Постановлении правительства РФ и содержит следующие группы:
Список в дальнейшем может быть расширен, поскольку Правительство РФ наделено полномочиями по утверждению новых групп товаров.
Оборот прослеживаемых товаров и отчетность
Товарам, подлежащим прослеживаемости, присваивается регистрационный номер партии товара — РНПТ. Он формируется в следующем порядке:
Уведомление передается в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет в формате электронного документа с использованием ЭДО.
Дальнейшее движение прослеживаемого товара предполагает включение присвоенного РНПТ в документы отгрузки. Плательщики НДС включают его в счет-фактуру, а остальные категории налогоплательщиков — в документы об отгрузке товара. В составе документа отгрузки должны быть указаны:
Счета-фактуры и документы отгрузки прослеживаемого товара требуют оформления в электронной форме за исключением случаев реализации:
В случае нахождения остатков прослеживаемого товара в собственности необходимо подать уведомление об остатках в ФНС не позднее 30 дней с момента вступления в силу перечня.
Для избавления от избыточного массива документов допускается указание в одном счете-фактуре прослеживаемого и не прослеживаемого товара. Но передавать его надо по ЭДО!
Товар выбывает из системы прослеживаемости, если он:
Прослеживаемость товара возобновляется в случаях:
Обо всех операциях с прослеживаемым товаров необходимо ежеквартально отчитываться:
Отчеты о прослеживаемых товарах необходимо подавать ежеквартально в ФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Временные формы и форматы отчетов по прослеживаемости, а также порядок их заполнения даны в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@:
С 10.09.2021 временные правила заменены постоянными — подробнее в материале Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами.
Что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров
С 01.07.2021 большинство норм НК РФ по прослеживаемости вступают в действие. Поэтому участники прослеживаемости должны заранее подготовиться к изменениям.
Для этого необходимо:
Штрафы за нарушения
Если налогоплательщиком не соблюдаются обязанности по прослеживаемости, его могут наказать. Штрафы применяются в следующем размере:
Запуск системы прослеживаемости откладывалась на некоторое время до принятия всех нормативных документов. Затем с 08.07.2021 НСПТ заработала в штатном режиме. Штрафовать за нарушения порядка ее применения в течение первого переходного года не планируется (Письмо ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@).
Учет в 1С
Выпущен релиз 1С:Бухгалтерия 3.0.95 с учетом прослеживаемых товаров. Функционал 1С будет развиваться по мере выхода письменных разъяснений ФНС.
Алгоритм учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия 3.0:
1) Включите нужную функциональность в
2) Добавьте необходимую аналитику — Прослеживаемый товар в
4) С 01.07.2021 сведения о прослеживаемости товары указывайте в документах покупки и реализации:
Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)
Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)
5) Получите РНПТ на остатки товаров, используя Помощник получения РНПТ
Отчеты — Прослеживаемость — Помощник получения РНПТ
Ваши вопросы (предложения, замечания, ошибки) отправляйте на электронную почту traceability@1c.ru
Отслеживать этапы автоматизации прослеживаемости в 1С:Бухгалтерия можно здесь.
Все инструкции по 1С и материалы по теме размещаем в рубрике Прослеживаемость.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(14 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как заполнить и подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров
Компании и ИП направляют уведомление об остатках прослеживаемых товаров, если у них есть такие остатки для продажи и иных операций. Данное действие делается для того, чтобы получить регистрационный номер партии товаров.
Кто подает уведомление об остатках
Уведомление об остатках должны подать все компании и ИП, если у них есть остатки продукции, подлежащей прослеживанию. Но это необходимо, если такие товары предназначены для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и др. Если товары используются в собственных целях, тогда уведомление не подается до самой их утилизации или реализации.
Когда налогоплательщик направит в ИФНС уведомление об остатках, она присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Затем он будет проставляться в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Нужно помнить о следующих моментах:
На основании Постановления от 01.07.2021 г. № 1110 утвержден список прослеживаемых товаров. Критерии их отбора указаны в Постановлении от 01.07.2021 г. № 1109. Эти документы начала работать с момента их опубликования, т.е. с 8 июля.
К прослеживаемой продукции относятся:
Как подают уведомление об остатках
Уведомление об остатках нужно подать в ИФНС по месту постановки на учет. Документ формируется в электронной форме и направляется по ТКС через оператора ЭДО.
Не требуется сразу же по состоянию на 8 июля проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Можно сделать это и позже, когда принимается решение о совершении операций с прослеживаемыми товарами, в т.ч. решение о продаже, передаче комиссионеру для реализации, безвозмездной передаче, утилизации, передаче в виде вклада в уставный капитал.
Планировалось, что система прослеживания будет работать с 1 июля. Компании к этому сроку направили уведомление и получили регистрационные номера партий товаров, начали использовать ЭДО с контрагентами по такой продукции. Волноваться не нужно — регистрационные номера останутся действительными, а повторно отправлять уведомление не требуется (Письмо ФНС от 09.07.2021 г. № ЕА-4-15/9627@).
Важно! Если прослеживаемую продукцию объединили в набор с непрослеживаемой, то прослеживаемость не прекращается. К примеру, компания включила монитор в состав автоматизированного рабочего места, но он не является неотъемлемой частью и не изменяет свои первоначальные характеристики. При продаже этого рабочего места счет-фактуру или УПД требуется оформить электронно, поскольку в составе есть монитор, подлежащий прослеживанию. В документе нужно указать реквизиты прослеживаемости по товарам, которые подлежат этой процедуре (Письмо ФНС от 28.06.2021 г. № ЕА-4-15/9015@).
Как внести информацию в уведомление об остатках
Для заполнения уведомления используется бланк из Письма от 14.04.2021 г. № ЕА-4-15/5042@. Там же указаны и правила, по которым нужно вносить информацию. Номер формы документа по КНД — 1169011.
Уведомление формируется на основании первичного учетного документа, например, инвентаризационного акта или бухгалтерской справки-расчета (если нет других документов).
Прослеживаемость товаров: какими формами будем отчитываться
С 1 июля 2021 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели, участвующие в обороте прослеживаемых товаров, должны будут отчитываться перед ФНС. Кого коснутся изменения, какие формы отчетов для этого использовать и как организовать документооборот — более подробная информация в этой статье.
Кого касается система прослеживаемости товаров
Минфин России внедряет национальную систему прослеживаемости некоторых товаров. Проект был запущен еще летом 2019 года, но в качестве эксперимента. Теперь же с 1 июля 2021 г., получив нормативное обоснование, требования становятся обязательными для индивидуальных предпринимателей и компаний.
Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о товарах, которые ввозятся в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) или из других государств.
Страны-члены ЕАЭС на 2021 год: Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия.
Цель: контроль импорта и снижение доли нелегитимных продуктов на внутреннем рынке, защита интересов добросовестным производителей, продавцов, а также граждан-потребителей товаров.
Отслеживаться будет не физическое перемещение продукции, а передача права собственности от одного лица другому.
Согласно новым требованиям Налогового кодекса (ст. 169) субъекты бизнеса должны:
Например, отчитываться придется за ввоз и торговый оборот холодильников, бытовых морозильных камер, стиральных машин, мониторов, проекторов, детских колясок и т. д.
Нормативная база прослеживаемости товаров
Закон, внесший поправки в НК РФ
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371 ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости
Постановление Правительства от 25.06.2019 № 807
Формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Письмо ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@
Электронный документооборот с ФНС по прослеживаемым товарам
Электронный документооборот для работы с прослеживаемыми товарами обязателен с 1 июля 2021 г., таково требование ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст.169 НК РФ. С указанной даты индивидуальные предприниматели и юридические лица должны передавать через операторов ЭДО в ФНС следующие документы: отчеты и информацию об остатках продукции. Между собой участники оборота должны обмениваться электронными счетами-фактурами и другими сопроводительными документами.
Нововведения в документообороте:
Как отчитываться по прослеживаемым товарам
По операциям с прослеживаемыми товарами нужно отчитываться ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 г. Документы следует направить в электронной форме не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.
В некоторых случаях плательщики НДС сдают и налоговую декларацию, и отчет о прослеживаемых товарах, например, когда покупателем является физлицо для личных нужд.
Указанные и другие формы отчетности еще находятся в процессе утверждения, так пояснила ФНС в своем письме от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Однако принимая во внимание, что изменения в НК РФ вводятся уже с 01.07.2021, налоговая служба разрешила организациям и ИП использовать отчетные формы, прилагаемые к письму: