до какого числа оплачиваются страховые взносы с зарплаты

Страховые взносы ООО на УСН в 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С начисленной зарплаты работников нужно платить так называемые страховые взносы. Эти платежи делятся на несколько видов и имеют разные ставки. Как начислять взносы упрощенцам, какими проводками отражать их в учете и как отчитаться без проблем, узнаете из статьи.

Страховые тарифы по взносам в ФНС

Страховые взносы берутся из общего фонда оплаты труда, но страховая база формируется отдельно по каждому работающему человеку. Взносы платит компания за свой счет, то есть взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, как это происходит при удержании НДФЛ. Большая часть взносов отчисляется на пенсионное страхование — 22 %. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия. На медстрахование отправляется 5,1 % — за эти средства работник имеет доступ к бесплатной медицине. На социальное страхование отчисляется 2,9 % — за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п.

Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей. Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 × 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74 800 × 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 × 2,9 %).

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, если они есть в реестре МСП, смогут применять пониженные ставки по страховым взносам — 15 %. Сниженные ставки действуют на часть выплаты работнику, которая превышает федеральный МРОТ (12 792 рубля в 2021 году). Они равны 10 % на отчисления в пенсионный фонд, и 5 % — на медицинское страхование (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Это выглядит так:

Выплаты до 12 792 рублей

Выплаты свыше 12 792 рублей

Взносы нужно рассчитывать отдельно по каждому сотруднику с базы выплат за каждый месяц, а не нарастающим итогом. Пониженную ставку нельзя использовать, если сотрудник работает неполный день, но его начисления за месяц меньше МРОТ. Даже при окладе выше минимального размера.

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» в январе 2021 года доход бухгалтера составил 32 792 рубля. На часть заработка в пределах МРОТ взносы начисляйте по стандартным тарифам:

Выплата сверх МРОТ составила 20 000 рублей. На неё взносы начисляйте по сниженным тарифам:

Итого за апрель ООО «Ля-ля-фа» заплатит за бухгалтера 6 837,6 рублей вместо 9 837,6 (32 792 × 30 %).

Страховые тарифы по взносам в ФСС

В 2021 году в ФСС уплачивается только один вид страховых взносов — на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Ставка взносов зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя — всего есть 32 тарифа, которые установлены для каждой группы профессионального риска. Размер тарифа может составлять от 0,2 до 8,5 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным. А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.

Эти взносы уплачиваются за всех сотрудников по трудовым договорам, а за исполнителей по гражданско-правовым договорам — только если в них прописано соответствующее условие.

К тарифу можно получить скидку, для этого страхователь должен подать заявление на нее не позднее 1 ноября 2021 года. Есть условия:

Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно рассказываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности. Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Куда перечислять страховые взносы

В 2021 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование полагается перечислять в налоговую инспекцию. Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК.

Взносы от несчастных случаев на производстве по-прежнему уплачиваются в ФСС. Для этих взносов тоже нужна отдельная платежка, а получателем будет указан фонд социального страхования.

Льготы по страховым взносам

Так же как и для многих видов налогов и платежей, для страховых взносов законодатель предусмотрел льготы. Некоторые организации имеют законные основания считать взносы по пониженным тарифам. Перечень льготников зафиксирован в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ).

Некоторые доходы не облагаются взносами. Например, компенсация командировочных расходов, пособия декретницам и т.д. (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Суточные облагаются взносами, если их размер выше 700 рублей, а в заграничной поездке более 2 500 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» приказом утверждены суточные 900 рублей. Работник был в командировке в Краснодаре четыре дня и получил 3 600 рублей суточных. Бухгалтер компании должен начислить взносы с суммы 800 рублей. По лимиту суточные за четыре дня составляют 2 800 рублей (700 х 4). Разница между полученной суммой и лимитом как раз и составляет 800 рублей.

Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам. Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России. Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.

Сроки уплаты страховых взносов

Для уплаты страховых взносов закреплен единый срок — до 15 числа месяца, наступающего за отчетным. Согласно порядку взносы за февраль следует заплатить до 15 марта и т.д. Чаще всего взносы для удобства перечисляют в день выплаты зарплаты. Если отправить взносы позже установленного срока, компании начислят пени.

Когда 15 число приходится на выходной или праздничный день, перечислить взносы разрешается в ближайший следующий рабочий день.

Предельная база для начисления взносов

Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе. Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2021 год Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 приняты следующие нормы:

Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 966 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам.

Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 966 000 рублей в августе. Значит, уже в сентябре на его зарплату не будут начисляться взносы в ФСС, а ООО «Ля-ля-фа» сможет сэкономить.

Немного иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Если начисленные доходы сотруднику превысят установленный лимит, бухгалтер ООО исчислит пенсионные взносы по ставке 10 %. Подробности о плательщиках и тарифах содержатся в ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.Превышение предельной базы имеет значение и при расчёте взносов по новым тарифам для МСП, установленным с 1 апреля 2020 года. Так, когда доход сотрудника достигает 966 000 рублей, то взносы в ФСС можно не платить и с части ниже МРОТ, а при достижении 1 465 000 рублей — пенсионные взносы с выплат ниже МРОТ тоже начисляются по ставке 10 %.

Отчетность по страховым взносам

Основной отчет по взносам — это расчет по страховым взносам (РСВ). Сдавать его надо в ФНС каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронная форма обязательна для всех, у кого численность физлиц-получателей выплат превышает 10 человек. Остальные вправе отчитываться на бумаге. Форма РСВ утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Здесь мы рассказываем, как сдать расчет по страховым взносам.

В Соцстрах, как и прежде, сдается форма 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм. Закон требует сдавать бумажный отчет до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. А вот на подготовку электронного 4-ФСС времени чуть больше — крайний срок для отправки 25-е число. В электронном виде обязаны отчитываться те, у кого среднесписочная численность физлиц, получающих выплаты в предыдущем году, превысила 25 человек.

В ПФР регулярно нужно сдавать сведения о застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования лицах:

Важно! Все существующие расчеты по взносам полагается сдавать независимо от начисления зарплаты. Даже если в отчетном периоде все сотрудники были в отпуске без содержания, нужно сдать нулевые формы. В нулевом отчете важно заполнить титульный лист и обязательные разделы, поставив в них прочерки.

Проводки

Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69.
Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам. Первые 14 дней после регистрации вы можете работать в сервисе бесплатно: вести бухучет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.

Источник

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Источник

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2021 году

Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2021 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ. Например, с 2020 года для малого и среднего бизнеса действует сниженная ставка — с части зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ (12 792 рубля в 2021 году) взносы уплачиваются по ставке 15 %. Из них 10 % идет на пенсионное страхование, 5 % — на медицинское.

Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%.

Помните, что база для начисления взносов ограничена. Это особенно важно для тех, у кого есть сотрудники с зарплатой выше 80 000 рублей. Так, если выплаты физическому лицу с начала года превысят 966 000 рублей, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства начислять не придется. С пенсионными взносами похожая ситуация — когда выплаты сотрудника с начала года больше 1 465 000 рублей, взносы на пенсионное страхование начисляются по ставке 10 % вместо 22 %.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

Когда и куда платить

Срок уплаты взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Если 15-е число приходится на праздник или выходной, заплатить можно будет в ближайший следующий рабочий день.

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование платите в налоговую по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения. Предприниматели платят в инспекцию по месту своего жительства, место работы сотрудников значения не имеет. В ФСС в 2021 году уплачиваются только взносы на травматизм.

На каждый вид взносов заполняется свое платежное поручение.

Как отчитаться

По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.
Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

Источник

Когда платить страховые взносы в 2020 году

Сроки оплаты страховых взносов — это 15 число каждого месяца, если день выплаты не выпадает на выходной. В этот период юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отправить платежные поручения на ОПС и ОМС. Если этого не сделать, последует крупный штраф.

Страховые отчисления в РФ

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. Предельные сроки перечисления страховых взносов в 2020 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ (гл. 34).

В какие сроки перечислять страховые взносы в 2020 году

Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. Ничего не упустить и заплатить вовремя вам поможет таблица сроков уплаты страховых взносов в 2020 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2020 лимит составляет 912 000 рублей. Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 912 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен. В случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 292 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22% действует 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Платежи на страхование от НС и ПЗ главбух перечисляет в территориальные отделы Фонда социального страхования (п. 1 ст. 201.1 125-ФЗ). Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и проч. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2020 году на текущий момент нет.

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Приведем сроки перечисления платежей в территориальные органы ФСС в таблице.

Как перечислять

Платежи по СВ ежемесячно направляются в налоговую службу. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в ИФНС.

Инструкции, как совершить платеж:

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник