до какого числа сдается среднесписочная численность 2020
До какого числа сдается среднесписочная численность 2020
В соответствии с действующей редакцией НК РФ организации и ИП обязаны ежегодно подавать в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за истекший год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Форма, по которой подаются такие данные, утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
Однако Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ (далее – Закон № 5-ФЗ) внесены изменения в упомянутый абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ. Так, сведения о среднесписочной численности физлиц с 01.01.2021 нужно представлять в составе расчета по страховым взносам. См. новость об этом здесь.
Отметим, что в форму расчета по взносам изменения уже внесены. Титульный лист отчетности дополнен новым полем «Среднесписочная численность (чел.)». Мы писали об этом в комментарии.
ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ отменила действующую форму отчета о среднесписочной численности с 01.01.2021. Таким образом, отчитаться о среднесписочной численности работников за 2020 год необходимо в 2021 году при подаче расчета по взносам за 2020 год, т. е. не позднее 30 января 2021 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Полагаем, что юрлица, созданные или реорганизованные с 01.01.2021, должны отчитаться о среднесписочной численности физлиц, подав расчет по взносам за ближайший отчетный (расчетный) период после создания (реорганизации). Это связано с тем, что для таких организаций Законом № 5-ФЗ не предусмотрено специальных положений.
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году
В статье рассмотрим порядок расчета среднесписочной численности работников, а также публикуем ссылку на форму КНД 1110018 для скачивания.
Раньше все организации и ИП с работниками были обязаны сообщать в ФНС о том, сколько человек у них работает. Для этого была утверждена специальная форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников». Установленный срок — 20 января года, следующего за отчетным.
Начиная с отчета за 2020 год, отправлять сведения о среднесписочной численности отдельной формой больше не нужно. Уже по итогам 2020 года эти данные входят в состав расчета по страховым взносам и подаются ежеквартально.
Сроки представления РСВ со сведениями о среднесписочной численности в 2021 году:
Если опоздать или не сдать расчет, ФНС наложит штраф в размере 5 % за каждый месяц просрочки. Общая величина штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы неуплаченных вовремя взносов.
Показатель «среднесписочная численность» в РСВ должны отражать и вновь созданные организации, и предприниматели с работниками.
Порядок расчета среднесписочной численности
Чтобы посчитать среднесписочную численность (ССЧ), пользуйтесь указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Для расчета, действуйте в соответствии со следующим алгоритмом.
Этап № 1. Рассчитайте среднесписочную численность (ССЧ) в каждом месяце.
Для этого вычислите, сколько работников числилось за каждый календарный день, сложите полученные цифры и разделите на число календарных дней в месяце. В расчет берутся все работники на трудовом договоре, в том числе нетрудоспособные из-за болезни, командированные и пр.
Есть и те категории лиц, которые не участвуют в расчете численности (п. 77 Приказа Росстата от 22.11.2017 N 772).
Пример. У ИП в ноябре трудилось семь человек. Шестеро отработали все 30 дней, седьмой лишь 17 дней, т. к. был принят на работу 14.11.2020.
Среднесписочная численность работников в ноябре составит:
(6 × 30) + (1 × 17) = 197 / 30 = 6,57 (округлять не нужно).
Этап № 2. Рассчитайте ССЧ тех, кто работал неполный рабочий день.
Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).
Общее количество отработанных человекодней = 3 часа в день / 8 рабочих часов стандартно × 11 рабочих дней = 4,13.
Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день = 4,13 человекодня / 21 рабочий день в ноябре = 0,2 человека.
Обратите внимание, что этот порядок расчета не действует для сотрудников, которым неполный рабочий день полагается по закону. Их учитывайте как полностью занятых.
Этап № 3. Рассчитайте ССЧ за отчетный период.
На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.
Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2020.
Продолжительность рабочего дня 8 часов.
В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.
Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2020 год.
Заполните и отправьте сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!
Подаем сведения о среднесписочной численности работников за 2020 год
Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности
Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?
Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.
Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек (а в ряде случаев 10 или 25 сотрудников), единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.
Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.
Кто обязан сдавать справку о среднесписочной численности работников
Обязанность подавать информацию о среднесписочной численности распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Причем эта обязанность не снимается с предпринимателя при закрытии.
Между тем для ИП есть определенное послабление: представлять информацию о численности они должны только в том случае, если в истекшем году использовали наемный труд. Об этом прямо говорится в п. 3 ст. 80 НК РФ. То есть ИП, у которого не было сотрудников, сведения о среднесписоной численности, так же как и ЕРСВ, в 2021-м не представляет. Компании же представляют сведения независимо от наличия или отсутствия у них сотрудников (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).
Как мы уже сказали в анонсе, отдельный отчет со сведениями о среднесписочной, который ранее подавался до 20 января, сдавать его больше не нужно. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@ он отменен.
С отчетности за 2020 год информация о среднесписочном составе сотрудников включаются в расчет по страховым взносам (ЕРСВ). Этот показатель нужно зафиксировать в титульном листе расчета. Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Из-за этого в ЕРСВ, который нужно будет сдать за 2020 год, внесли правки. Какие еще изменения коснулись отчета, подробно рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
А в этом Готовом решении эксперты КонсультантПлюс привели образец заполнения ЕРСВ за 2020 год. Изучите материал бесплатно, получив пробный демо-доступ к системе К+:
В какие сроки нужно представить сведения
Напомним! При выпадении любого из указанных сроков на выходные или праздники они в общем порядке переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как рассчитать среднесписочную численность
Правила расчета численности с 2020 года установлены приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. С 15.01.2021 его заменят указания из приказа Росстата от 24.07.2020 № 412.
В общем виде формула расчета выглядит так:
где: СрЧ год — это среднесписочная численность за год;
Подробнее о процедуре расчета читайте в статье «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».
Сведения заверяются подписью предпринимателя или руководителя компании, но могут быть подписаны и представителем налогоплательщика. В последнем случае необходимо указать на документ, подтверждающий полномочия представителя (например, это может быть доверенность), а его копию сдать вместе с ЕРСВ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Доверенность представителя ИП должна быть заверена нотариально (ст. 29 НК РФ).
Как и куда сдавать сведения
Заполненную форму ЕРСВ можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения при условии, что среднесписочная численность компании не превышает 10 человек. Если данный показатель выше, отчет примут только в электронном формате.
Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.
Накажут ли за непредставление ЕРСВ со сведениями о численности работников?
Безусловно, накажут. За каждый случай непредставления или просрочки отчета по форме ЕРСВ со сведениями о среднесписочной численности работников налогоплательщика оштрафовуют минимум на 1 000 руб. Если взносы, указанные в декларации тоже не будут уплачены, налогоплательщика ждет штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30%.
Подробнее о возможных санкциях читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Имейте в виду, за неподачу ЕРСВ более 10 дней инспекторы заблокируют счет.
Подробнее о блокировке и разблокировке счетов читайте тут.
Итоги
Сведения о среднесписочной численности сотрудников обязаны сдавать в ФНС все организации и ИП-работодатели. С отчетности за 2020 год эта информация подается в составе расчета по страховым взносам. Отдельный расчет по среднесписочной численности отменен. Срок представления ЕРСВ — не позднее 30 января года, следующего за отчетным. При этом если дата подачи документа выпадает на выходной день, то крайний срок переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату.
Среднесписочная численность работников, новые правила и сроки сдачи
20 января компании должны предоставить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Что будет, если вы не успеете вовремя подать сведения, вас конечно накажут и оштрафуют, одно радует, эта форма не является декларацией и за ее несвоевременное предоставление вам не заблокируют счета.
Теперь давайте разбираться, как сделать правильные расчеты и сформировать отчет о среднесписочной численности в 1С и отправить его в ФНС с помощью электронной отчетности.
Что зависит от численности ваших сотрудников? Все очень просто: первое – каким образом вы будете сдавать отчетность (если 100 человек, то только в электронном виде), второе и наверное самое главное, если среднесписочная численность превысит 100 человек, а вы применяете УСН, то вам могут доначислить налоги.
Кому надо сдать отчет?
Отчет о среднесписочной численности сдают не все. Например, если у предпринимателя нет персонала, то отчитываться не нужно. Но если вы организация, то сведения в любом случае надо предоставлять, даже если не было наемных сотрудников, в соответствии с письмом Минфина от 4 февраля 2014 года №03-02-07/1/4390.
Отчет предстоит сдать следующим организациям:
Надо иметь ввиду, что если ИП закрывается, но наемные сотрудники в 2019 году, то вам придется предоставлять сведения о среднесписочной деятельности.
Итак, сведения о среднесписочной численности работников необходимо предоставить до 20 января в ФНС
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Форма отчетности.
Обратите внимание, сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.
Вы можете предоставить отчет в налоговую как в электронном, так и в бумажном виде.
Важно! Правила подсчета применяются те же, что и для статистической отчетности, и для формы 4-ФСС: они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Документ имеет отличия от предыдущего действующего приказа Росстата.
Пошаговый расчет
Чтобы верно рассчитать показатель, рекомендуем использовать пошаговый калькулятор среднесписочной численности.
Шаг № 1. Рассчитать за каждый день месяца.
В отчет нужно добавлять только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры. Даже если работник находится в отпуске, на больничном или в командировке.
Есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они указаны в пункте 78 Приказа № 772:
Приведем пример. В ООО «Пересвет» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.
Чтобы определить списочную численность на 30 ноября, произведем простой расчет численности работников:
12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.
Шаг № 2. Узнать месячную численность сотрудников с полным рабочим днем.
Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем мы рекомендуем использовать следующую формулу:
Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем = Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца / Число календарных дней месяца.
При этом имейте ввиду, что в сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.
Но не включайте в расчет среднесписочной численности сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз. Этот момент прописан в п.79 Приказа № 772.
Есть исключение. Если в отпуске по уходу за ребенком ваша сотрудница работает неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Это правило действуют с 2018 года.
Рассмотрим этот шаг на примере. Мы уже выяснили, что списочная численность работников в ООО «Пересвет» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.
Рассчитываем списочную численность работников за все дни ноября:
(9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.
Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:
232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.
Шаг № 3. Узнать месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем
Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Численность нужно определить в два этапа:
Вернемся к нашему примеру с ООО «Пересвет». Списочная численность работников компании на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.
Сначала узнаем количество человеко-дней за ноябрь:
2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день
Теперь посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:
21 чел.-день / 21 день = 1 чел.
Шаг 4. Рассчитать среднесписочную численность работников за месяц
Для этого необходимо сложить численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Дробный показатель нужно округлить до целого значения.
На предыдущем примере это выглядит так:
7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).
Шаг 5. Как рассчитать среднесписочную численность.
Здесь нужно использовать формулу:
Среднесписочная численность сотрудников за год = Сумма среднесписочной численности за все месяцы в году / 12 месяцев.
Для определения численности работников за первый квартал, необходимо сложить показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично численность определяется за полугодие и 9 месяцев.
Формируем отчет о списочной и среднесписочной численности работников организации в «1С:ЗУП 8»
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» удобно провести анализ среднесписочной численности работников. Для этого необходимо сформировать отчет «Численность и текучесть кадров».
Обратите внимание, в актуальной версии программы «1С:ЗУП» и при наличии действующего договора 1С:ИТС, отчет формирует сведения о среднесписочной численности сотрудников в соответствии с указанием Росстата и последними изменениями в законодательстве.
Далее в поле «Период» укажите период, за который необходимо сформировать отчет.
В поле «Организация» укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.
Установите флажок «С разбивкой по подразделениям», если необходимо сформировать отчет по подразделениям.
При необходимости расшифровки отчета по сотрудникам щелкните на нужную строчку, после этого откроется специальная форма «Выбор поля», в которой выберите поле «Сотрудник».
Если у вас возникнут какие-то вопросы по формированию отчета о среднесписочной численности работников, вы можете задать их специалистам Первого Бита.
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году
В статье рассмотрим порядок расчета среднесписочной численности работников, а также публикуем ссылку на форму КНД 1110018 для скачивания.
Раньше все организации и ИП с работниками были обязаны сообщать в ФНС о том, сколько человек у них работает. Для этого была утверждена специальная форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников». Установленный срок — 20 января года, следующего за отчетным.
Начиная с отчета за 2020 год, отправлять сведения о среднесписочной численности отдельной формой больше не нужно. Уже по итогам 2020 года эти данные входят в состав расчета по страховым взносам и подаются ежеквартально.
Сроки представления РСВ со сведениями о среднесписочной численности в 2021 году:
Если опоздать или не сдать расчет, ФНС наложит штраф в размере 5 % за каждый месяц просрочки. Общая величина штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы неуплаченных вовремя взносов.
Показатель «среднесписочная численность» в РСВ должны отражать и вновь созданные организации, и предприниматели с работниками.
Порядок расчета среднесписочной численности
Чтобы посчитать среднесписочную численность (ССЧ), пользуйтесь указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Для расчета, действуйте в соответствии со следующим алгоритмом.
Этап № 1. Рассчитайте среднесписочную численность (ССЧ) в каждом месяце.
Для этого вычислите, сколько работников числилось за каждый календарный день, сложите полученные цифры и разделите на число календарных дней в месяце. В расчет берутся все работники на трудовом договоре, в том числе нетрудоспособные из-за болезни, командированные и пр.
Есть и те категории лиц, которые не участвуют в расчете численности (п. 77 Приказа Росстата от 22.11.2017 N 772).
Пример. У ИП в ноябре трудилось семь человек. Шестеро отработали все 30 дней, седьмой лишь 17 дней, т. к. был принят на работу 14.11.2020.
Среднесписочная численность работников в ноябре составит:
(6 × 30) + (1 × 17) = 197 / 30 = 6,57 (округлять не нужно).
Этап № 2. Рассчитайте ССЧ тех, кто работал неполный рабочий день.
Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).
Общее количество отработанных человекодней = 3 часа в день / 8 рабочих часов стандартно × 11 рабочих дней = 4,13.
Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день = 4,13 человекодня / 21 рабочий день в ноябре = 0,2 человека.
Обратите внимание, что этот порядок расчета не действует для сотрудников, которым неполный рабочий день полагается по закону. Их учитывайте как полностью занятых.
Этап № 3. Рассчитайте ССЧ за отчетный период.
На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.
Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2020.
Продолжительность рабочего дня 8 часов.
В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.
Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2020 год.
Заполните и отправьте сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!