если я работаю за границей какие налоги я должен платить в россии
Как платить налог на доход, полученный за рубежом
Собираюсь уехать в Китай и работать там по рабочей визе. Схема такая: работодатель откроет счет в китайском банке, на который будет перечислять зарплату, и будет удерживать с меня налог на доход по законодательству Китая.
Насколько я знаю, необходимо уведомлять налоговую об открытии зарубежных счетов. Также мне известно, что человек перестает быть налоговым резидентом РФ, если он больше шести месяцев работает за ее пределами.
Как в таком случае происходит налогообложение заработанных денег с первого по шестой месяцы работы за границей? Если я уведомлю налоговую о том, что у меня открыт счет в китайском банке, и переведу через год — или периодически в течение года — заработанные деньги на свой счет в российском банке, вычтут 13% подоходного налога с суммы, заработанной мною с первого по шестой месяцы, или нет?
Как вообще в таких случаях происходит налогообложение в РФ?
Глеб, налог на заработанные деньги необходимо рассчитывать не с первого по шестой месяцы работы за границей, а за каждый календарный год отдельно.
Расскажу, как исчисляется налог и как избежать его повторной уплаты в России.
Налоговый статус
В первую очередь определите свой налоговый статус. По общему правилу вы становитесь налоговым резидентом РФ, если физически проводите здесь более 183 дней за 12 следующих подряд месяцев. Это примерно полгода.
Минфин РФ указал, что окончательный налоговый статус уточняется по итогам календарного года, то есть нужно считать именно дни пребывания в РФ в целом в календарном году.
В 2020 году стать резидентом можно на специальных условиях: если человек находится в России от 90 до 182 календарных дней в году включительно. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
Нерезидентом вы становитесь, когда проводите в России менее 183 дней в году, а не через шесть месяцев после отъезда. Вы можете работать за границей более полугода, но при этом оставаться налоговым резидентом РФ.
Например, вы уехали работать в Китай 1 сентября 2019 года на 12 месяцев. Получается, в 2019 году вы провели в России 8 месяцев и остались налоговым резидентом. В 2020 году вы вернулись 1 сентября и провели в России 4 месяца. То есть в 2020 году вы стали налоговым нерезидентом.
Живу в Чехии, работаю на компанию из США. Надо ли платить налоги в РФ?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин РФ, но уже два года живу в Чехии. Работаю на местную фирму, и она платит за меня все налоги.
Еще я удаленно работаю на компанию из США. От нее я получаю доход в долларах простыми переводами на карту российского банка. Долго искал, но так и не нашел ответа на вопрос: могу ли я оформить самозанятость для работы с этим удаленным заказчиком, не будучи при этом налоговым резидентом РФ?
Если бы я жил в Чехии и работал, скажем, на Москву, то с самозанятостью все было бы окей. Если бы жил в Москве и работал на Чехию или США, тоже окей. Но я в Чехии, тружусь на американскую фирму, а доход получаю на российскую карту. Самозанятость в этом случае не работает? Тогда, может быть, мне открыть счет как ИП?
И еще довольно забавный вопрос: правомерно ли просто ничего не платить в России и рассматривать эти поступления на карту не как доход, а как промежуточный этап по переправке денег в Чехию? А уже в Чехии засчитывать его как доход на территории страны и платить налог.
Разберем все вопросы по порядку.
Работая за границей на заграницу, самозанятым стать нельзя
В вашем случае вы не можете стать самозанятым, даже если это было бы вам нужно. И не потому, что вы налоговый нерезидент. Есть статус резидента или нет, для самозанятости значения не имеет. Прописка тоже не важна.
Оформить самозанятость вправе только те граждане РФ или стран — членов ЕАЭС, которые фактически ведут деятельность:
У вас же ни то ни другое условие не соблюдается.
Кто в России должен платить НДФЛ
Вы же — налоговый нерезидент, который получает доход из США, то есть от источника за пределами РФ. А значит, платить НДФЛ в российскую казну вы не должны.
И неважно, что деньги от американского заказчика поступают на карту, открытую вами в свое время в российском банке. Хотя я солидарна с теми, кто настороженно относится к идее переводить зарубежный доход на карту российского банка. Если банку в России вдруг что-то в ваших операциях покажется подозрительным, он просто заблокирует карту. И не исключено, что для разблокировки потребуется ваше личное присутствие.
Мне кажется, что для заграничных доходов вам было бы значительно проще открыть карту за рубежом.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Скорее у автора будет больше проблем в Чехии, так как доход он получает, но не указывает его для чешской стороны, проживая И работая в стране. Советую этот вопрос изучить.
Чешский рабочий контракт тоже должен не запрещать дополнительную работу.
Не интересно, а можно ли в данном случаем, открыть ИП и платить небольшие налоги как юридическое лицо в России, избегая тем самым обязанности платить высокие налоги в Чехии?
Tema, именно это я и хотел узнать! Потому как предполагал, что просто с «самозанятостью» не прокатит. Здесь немного перефразировали оригинальную формулировку вопроса.
Ilia, как я понял у России с другими странами есть соглашение о двойном налогообложении и как правило туда входит НДФЛ, налог на дивиденды и т.д. И не входит УСН и патент. Нужно смотреть конкретное соглашение с конкретной страной, может его вообще и не быть.
Идея с ИП может сработать, но скорее всего такой уход от налогов не будет законным.
Какие налоги платит нерезидент в России?
Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.
Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.
Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?
Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.
Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.
Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.
Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.
Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.
С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.
Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:
1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года
НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.
Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.
Как победить выгорание
Имущественные налоги
Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.
Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.
ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.
Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.
На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.
Счета в иностранных банках
Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.
Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.
Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:
Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.
Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание
Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
Какие налоги платят нерезиденты
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Ваня в РФ работает на ЕС: как платить налоги?
Долго искал на разных форумах, но не нашёл ничего толкового. Вся надежда на вас.
Но поскольку Ваня находится в России больше 183 дней в году, он — налоговый резидент РФ и должен делиться с родиной. Получается двойное налогообложение.
Как Ване избежать этого?
Договоры об избежании двойного налогообложения и доходы от работы по найму
Документы об избежании двойного налогообложения, которые подписывает Россия, могут называться по-разному: договор, конвенция, соглашение. Но суть одна — сделать так, чтобы фирмы и обычные люди не вносили одинаковые налоги на родине и за границей.
Применительно к физлицам договоренности действуют только для налогов с доходов и налогов на имущество. Но последние нас не интересуют.
У договоров обычно стандартные тексты, меняются только страны в названии. Особенно когда речь о доходах от работы по найму, как в вашем случае. По большинству соглашений такие выплаты могут облагаться налогом в иностранном государстве, только если человек выполняет работу на его территории. Пример — ст. 15 Соглашения России с Германией.
Однако соблюдение договора полностью на совести иностранного заказчика. Если ему проще удержать налог и забыть, вы не сможете помешать. Потом вы вправе будете подать на компанию в суд ее страны. Но сомнительно, что издержки покроют выгоду.
Договоры об избежании не регулируют пенсионные взносы и прочие социальные отчисления. Если законодательство государства фирмы-заказчика обязывает платить, она будет платить. Правда, обычно пенсионные взносы не уменьшают сумму к выплате на руки, работодатели платят их из своего кармана.
Если иностранный заказчик готов соблюдать договор
Чтобы иностранная компания — источник выплаты — не удерживала налог с ваших доходов, ей нужно убедиться в вашем статусе. Для этого получите в ФНС документ — подтверждение.
Документ ФНС о статусе резидента РФ будет без печати, подписи и на русском языке. Это нормально. Главное — уникальный код для проверки подлинности бумаги на сайте службы. Действует документ до конца календарного года выдачи.
Затем спросите иностранного заказчика, нужно ли сделать нотариальный перевод бумаги или достаточно вашего.
Ставить на документы апостиль — отметку, которая подтверждает, что бумагу выдал уполномоченный российский госорган, не нужно, потому что на ней нет печати и подписи, подлинность которых свидетельствует апостиль.
В финале договоритесь с заказчиком о том, как передать документ: нужен ли оригинал и перевод обычной почтой или хватит копии по электронной. Учитывая, что печати и подписи на бумаге нет, способы равнозначны. Но мало ли.
Получив документ, иностранная компания не будет удерживать налог из ваших доходов от работы по найму. А вам предстоит заплатить российский НДФЛ и отчитаться по нему.
Если иностранный заказчик не соблюдает договор об избежании двойного налогообложения
В такой ситуации вам нужно выбрать между УСН и патентом.
Если заказчику проще удержать налог из вашего дохода без оглядки на договор, это не освободит вас от уплаты российского НДФЛ по ставке 13% от той же суммы. А вот со статусом ИП на УСН или ПСН это обойдётся дешевле.
Например, в Москве для предпринимателей-переводчиков на ПСН налоговые каникулы есть, а на УСН — нет. Значит, и мук выбора нет — только патент.
Выбор ИП между УСН и патентом: числовой пример
Переводчик Ваня стал ИП в январе 2018 года и запланировал заработать к 31 декабря 1 миллион рублей. При любом налоговом режиме ему придется заплатить за 2018 год 32 385 Р фиксированных страховых взносов.
Итого за 2018 год Ване с патентом нужно отдать государству 85 385 Р (48 000 Р + 32 385 Р + 5000 Р ).
При работе на УСН с объектом «доходы» Ваня исчислит налог по ставке 6% от фактических доходов, что даст 60 000 Р (1 000 000 Р × 6%). Дополнительные пенсионные взносы он также исчисляет от фактических доходов, результат — 7000 Р ((1 000 000 Р — 300 000 Р ) × 1%).
Общая сумма взносов — 39 385 Р (32 385 Р + 7000 Р ). Поскольку у Вани нет работников, он может уменьшить исчисленный налог при УСН на все взносы — до 20 615 Р (60 000 Р — 39 385 Р ).
Всего за 2018 год Ване на «доходной» УСН надо перечислить в бюджет 60 000 Р (20 615 Р + 39 385 Р ).
Вывод — для переводчика Вани «доходная» УСН выгоднее ПСН на 25 385 Р (85 385 Р — 60 000 Р ).
Доходы ИП в валюте и повышенное внимание налоговой
Никакого повышенного внимания к вам не будет. Платежи из-за границы — рутина для огромного числа предпринимателей и фирм, налоговики к этому давно привыкли.
Открывайте специальный валютный счет в банке, и вперед.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Как оформить трудовые отношения с работником, если он уехал жить за границу
Три года назад я переехала в другую страну, но продолжила работать удаленно на прежнего работодателя из России.
Меня перевели с трудового договора на договор гражданско-правового характера (ГПХ), потому что я перестала быть налоговым резидентом РФ.
Могу ли я вернуться к трудовому договору и законно ли продолжать работать по договору ГПХ?
Юлия, работодатель законно перевел вас на гражданско-правовой договор, но не совсем правильно это объяснил. Расскажу, как все устроено по закону.
Как оформлять отношения с сотрудниками, которые работают удаленно за границей
Трудовой кодекс разрешает людям работать не только в офисе, но и вне его. Такая работа называется дистанционной.
Дистанционные работники отличаются от тех, кто работает по месту нахождения работодателя, режимом работы, отдыха и порядком обмена документами. Они могут договориться с работодателем, что будут спать до обеда, могут работать, сидя под пледом на диване, и отправлять скан-копию заявления об уходе в отпуск по электронной почте. В остальном им предоставляется такой же объем прав и гарантий, как и остальным, ведь на них распространяются нормы трудового права. Но есть один нюанс.
Если работник находится за границей и постоянно выполняет там свои трудовые обязанности, Минтруд РФ считает, что с ним нужно заключать не трудовой договор с условием о дистанционной работе, а договор гражданско-правового характера.
В нескольких письмах министерство объясняет этот подход так:
Несмотря на многочисленные письма трудового ведомства, запрета на заключение трудового договора с удаленным работником нет. Есть только рекомендация, которой вполне закономерно стараются следовать многие работодатели.
Конечно, ими движет не только страх перед Минтрудом: сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам, организации выгоднее. У них нет отпусков и больничных, за них не надо платить взносы в фонд социального страхования.
Кто и как платит налоги и страховые взносы за работников-нерезидентов
НДФЛ. Налоговый резидент — тот, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. То есть, проживая 3 года за границей, вы совершенно верно считаете себя налоговым нерезидентом РФ.
Для целей НДФЛ важны два условия:
В налоговом кодексе указывается, что если вы оказали услугу или выполняете свои обязанности за границей и в договоре как место работы указан иностранный город, то вознаграждение, которое вы за это получаете, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, получающий доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.
При этом согласно налоговому кодексу не считается невозможной работа по трудовому договору за пределами России. То есть работодатель теоретически может указать, что место работы сотрудника, допустим, в Лондоне. Тогда его зарплата не будет облагаться НДФЛ как доход, полученный от источников за пределами страны.
Так что если вы работаете удаленно за границей — неважно, по трудовому договору или договору ГПХ, — и там же живете постоянно, не присутствуете в России на протяжении 183 дней в течение года или дольше, вы ничего не должны российским налоговым органам. Налог на доход вы платите там, где живете и являетесь налоговым резидентом.
Страховые взносы. В отношении граждан РФ независимо от их налогового резидентства и вида работы — по трудовому договору или договору ГПХ — работодатели должны платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
А вот на случай болезни, беременности и родов и рождения ребенка страхуют только граждан, работающих по трудовому договору. Поэтому за вас эти взносы платить не будут. Но не спешите расстраиваться: ниже расскажу, почему выплаты по листку нетрудоспособности не особо пригодятся за границей.
Выводы о вашей ситуации
Работодатель вправе перевести вас на гражданско-правовой договор, потому что вы работаете дистанционно и ему так настоятельно рекомендует делать Минтруд.
Вы не обязаны соглашаться на такой перевод и можете потребовать заключить трудовой договор. По нему вам положено больше гарантий, например отпуск и страхование на случай болезни.
Вы можете взять больничный в поликлинике любой страны, но получить деньги сможете только на основании листка нетрудоспособности, выданный российским медицинским учреждением. О том, как обменять иностранный листок нетрудоспособности на тот, по которому вам заплатят, мы уже писали. Повторюсь: процедура обмена больничного существует, но она сложная и муторная, и никто не гарантирует, что листок нетрудоспособности обменяют и вы получите по нему деньги.
Так что уплата страховых взносов по трудовому договору — сомнительный бонус, если вы постоянно живете за границей и болеете там же.
Не забывайте, что вы должны сами платить налог со своего дохода в той стране, в которой проживаете и являетесь налоговым резидентом.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
за 1 тысячу рублей получить по возвращении домой уже готовый нотариальный перевод больничного. С этим переводом зайти в поликлинику по месту регистрации, и сдать его вместе с заявлением на обмен. Не ежедневно, но как минимум раз в неделю собирается врачебная комиссия, которая без проблем на основе этого перевода подготовит абсолютно бесплатно оригинальный РФ больничный задним числом, на даты иностранного больничного. При этом вся процедура может быть даже проще, чем порой получить больничный дома, ибо иностранным врачам безразлично что писать в справке о приеме временно отдыхающему иностранцу, ибо это не бланк строгой отчетности.
Konstantin, все понятно, спасибо за терпение))
«В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Указанные доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации»