на каком счете отражается депозит в банке в 1с
Депозит в 1С 8.3: размещение, начисление процентов, возврат + проводки
Термин “Банковский вклад (депозит)” означает положить деньги в банк под проценты. Это могут сделать не только физические лица, но и организации. В инструкции рассмотрим, как отразить сам депозит и проценты по нему в 1С 8.3.
Пример: организация положила свободные деньги в размере 500 000 рублей в банк ВТБ под 6% годовых. Срок депозита — 1 год.
Нужно отразить операции оформления депозита, начисления и выплаты процентов, а также возврата депозита.
Размещение депозита
Для перевода денег на банковский вклад создадим документ “Списание с расчетного счета”, операция “Выдача займа контрагенту”:
В документе укажем:
Проводка Дт 58.03 Кт 51 отражает факт перевода денег на депозит.
Начисление процентов по депозиту
Проводки по начислению процентов
Для начисления процентов по вкладу создадим ручную операцию в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Укажем проводку Дт 76.09 Кт 91.01 и сумму процентов за месяц. Проценты будут начислены на счет 91.01 Прочие доходы.
Проценты за другие месяцы начисляем точно так же.
Поступление оплаты по процентам
При перечислении процентов от банка на расчетный счет создаем документ “Поступление на расчетный счет”, операция «Прочие расчеты с контрагентами»:
Проведем документ и посмотрим проводки:
Информацию по начисленным и выплаченным процентам за любой период можно посмотреть в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09:
Возврат депозита
При завершении срока вклада банк возвращает основную сумму долга. В программе создаем документ “Поступление на расчетный счет”, операция “Возврат займа контрагентом”:
В документе указываем:
Для проверки взаиморасчетов с банком сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.03:
Видим, что остатков нет, банк вернул деньги.
«Короткие» депозиты и их отражение в 1С:Бухгалтерия предприятия 8
Деньги должны делать деньги, даже если это незначительные суммы. Часто компании и некоммерческие организации имеют временно свободные денежные средства. Одним из признаков квалифицированного управления финансами является эффективное управление всеми видами ресурсов.
«Короткие» депозиты – это краткосрочные финансовые вложения. Для таких инвестиций характерны две особенности:
«Быстрые» инвестиции не станут источником значительных доходов, если вклад размещается только на период праздников или выходные дни. Тем не менее это стабильный источник пассивных доходов, которым не стоит пренебрегать, помня об американской поговорке «разорение всегда начинается с цента».
На счетах бухгалтерского учета проводки формируются с использованием субсчетов
Отражение краткосрочных депозитов в модуле 1С:Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 оформляется несколькими документами.
Компания заключает соглашение с банком.
В 1С:Бухгалтерии формируется последовательность операций.
1. «Списание с расчетного счета» проводится после размещения денежных средств на депозите в дни праздников.
Документ, являющийся основанием для бухгалтерских операций, прикрепляется к банковской выписке.
2. Возвращение депозита в сроки, утвержденные договором, формируется «Поступлением на расчетный счет».
3. Начисляются проценты по депозитным суммам по дату возврата.
4. Поступившие по депозиту проценты зачислены на расчетный счет.
Полученные доходы отражаются в бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам
Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам, как и по всем другим учетным операциям, должны быть составлены корректно. Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов. Поговорим в нашей статье о депозитных счетах и счетах бухучета, привязанных к ним, а также о том, какие в учете потребуются бухгалтерские проводки по размещению денег на депозите, их возврату и начислению процентов.
Размещение денег на депозите — что это такое
Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.
Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.
Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций
Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.
Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.
Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.
Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)
Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:
После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:
Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51
Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:
Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты»
По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:
Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты»
Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:
Дт 76 Кт 91.1
Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.
Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:
Дт 51 Кт 76
Итоги
На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.
В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки
Организация разместила средства на депозите. Как отразить эту операцию в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также выплату процентов и возврат депозита? Какие формируются проводки в 1С 8.3 по депозиту, в частности, проводки по процентам и возврату депозита?
Размещение в депозит: нормативное регулирование
Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).
БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.
Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).
НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Учет депозита в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
02 марта Организация разместила на депозите банка сумму в размере 100 000 руб. на срок 91 день под ставку 5% годовых. По условиям депозита проценты выплачиваются в конце срока и не капитализируются.
01 июня депозит закрыт и получены проценты за весь срок договора.
Размещение депозита
Размещение в депозит проводки в 1С
Размещение депозита проводки в 1С 8.3:
Учет процентов по депозиту в 1С
Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора по формуле:
Сумма процентов за март в нашем примере составит:
Аналогично рассчитайте проценты для других месяцев действия договора:
| Месяц | Кол-во дней | Сумма процентов |
| Март | 29 | 396,17 |
| Апрель | 30 | 409,84 |
| Май | 31 | 423,50 |
| Июнь | 1 | 13,66 |
| Итого | 91 | 1 243,17 |
Аналогично отразите начисление процентов по депозиту за остальные месяцы в 1С 8.3.
Поступление на счет процентов по депозиту
Полученные проценты по депозиту проводки в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
Возврат депозита банком
Возврат депозита проводки в 1С 8.3
Документ формирует проводку:
Отражение депозита в отчетности
Отчет о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:
Отчет о движении денежных средств
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как отразить операции по депозиту в 1С: Бухгалтерия 3.0?
Для бухгалтерского учета Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):
Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.
Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).
Для налогового учета отражается в отчете “Налог на прибыль”. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).
Размещение ДС на депозит
Заполняем открывшуюся карточку документа:
Проводки документа
Возврат депозита
Если организация досрочно расторгает договор на размещение депозита, в программе используется документ “Поступление на расчетный счет”.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
Начисление процентов
Чтобы пользователю отразить начисление процентов необходимо воспользоваться документом “Поступление на расчетный счет”. Данный документ необходимо создавать пользователю самостоятельно.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
Уже более 10 000 компаний работают
в облачной 1С от 42Clouds
— Консультация по 1С Бесплатно!
— Поддержка 24/7 по техническим вопросам: в чате, по телефону, по почте
— Все типовые конфигурации онлайн, доступ через RDP, Remote App, Web