на каком счете отражается материальная помощь сотрудникам

Оформление выдачи материальной помощи: бухгалтерский и налоговый учет

Выдача материальной помощи работникам, действующим и бывшим, может повлечь за собой вопросы, связанные с порядком отражения в бухгалтерском учете проводок по ее выдаче, начислением НДФЛ и страховых взносов, формированием налогового учета по налогу на прибыль.

Многие организации оказывают своим сотрудникам материальную помощь, и у бухгалтера возникают вопросы, какими документами оформить и как отразить в учете выдачу материальной помощи:

Оформление выдачи материальной помощи

Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать регламент для данной хозяйственной операции. Предлагаем следующий пакет типовых документов :

Указанные документы будут основанием для бухгалтера произвести начисление материальной помощи (проводки для отражения в учете будут указаны в следующем разделе).

Материальная помощь, проводки в бухгалтерском учете

Предоставление материальной помощи отражается проводками по дебету счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в рамках выплат действительным сотрудникам, или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» при оказании финансовой поддержки прочим физическим лицам.

Допускается отражать начисление материальной помощи проводкой по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», этот порядок закрепите в учетной политике организации.

Поддержка сотрудника может носить как денежную (1), так и натуральную (2) форму:

В случаях направления нераспределенной прибыли на поддержку сотрудников счет 91 заменяется 84-м, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

С суммы, оказанной своим сотрудникам, финансовой поддержки работодателю необходимо удержать НДФЛ (ст. 210 НК РФ), исключением являются:

Во всех остальных случаях необходимо отразить начисление НДФЛ по матпомощи проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Суммы оказываемой работодателям помощи близким родственникам своего умершего сотрудника, даже бывшего или вышедшего на пенсию, НДФЛ не облагаются (п. 8 ст. 217 НК РФ). Также получили освобождение от НДФЛ суммы, выплаченные в связи с чрезвычайными ситуациями, жертвами которых стали сотрудники или их близкие родственники (пп. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ), и единовременные выплаты, производимые в адрес сотрудника, уходящего на пенсию (п. 8.5 ст. 217 НК РФ).

В случаях оказания содействия работникам в натуральной форме и невозможности удержать НДФЛ до конца календарного года работодателю необходимо не позднее 1 марта следующего года сообщить в налоговые органы о данном факте (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Страховые взносы, по основаниям ст. 421 НК РФ, и взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ ): когда начислена материальная помощь — проводка по дебету счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Не подлежат обложению страховыми взносами единовременные выплаты в виде материальной помощи по тем же основаниям, что и для НДФЛ (ст. 422 НК РФ).

При этом работодателю необходимо учитывать, что поддержка сотрудника, выраженная в натуральной форме, тоже является базой для начисления страховых взносов и взносов «на травматизм».

Налоговый учет

В целях налогового учета для организаций, применяющих разные системы налогообложения, можно учесть выплаты матпомощи к отпуску, но только если этот вид выплат закреплен в коллективном или трудовом договоре и зависит от исполнения трудовой дисциплины и заработной платы (Письма Минфина РФ от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/461).

Это означает, что если коллективным договором установлен для всех сотрудников одинаковый размер выплаты к отпуску, то такие расходы принять при налоговом учете по налогу на прибыль организация не сможет, а если доплата к отпуску выполняет роль единовременной выплаты, связанной с выполнением сотрудником своих трудовых функций, то ее можно принять в расходах для целей налогового учета по налогу на прибыль.

Важно отметить, что, несмотря на то, что выплаты материальной помощи на рождение или усыновление ребенка, в связи со смертью членов семьи и др. виды выплат, определенные трудовым или коллективным договором, не принимаются для целей налогового учета в соответствии с налоговым законодательством, страховые взносы, начисленные по этим выплатам, разрешается принять в целях налогового учета (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 № 03-03-06/4/53).

Источник

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи?

Автор: И. Ю. Колосова

Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении материальной помощи в учете? Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»?

В № 6, 2017 мы подробно рассмотрели вопросы выплаты и признания в целях налогообложения материальной помощи при рождении ребенка. В редакцию журнала поступил вопрос: какие бухгалтерские проводки составляются при отражении такой материальной помощи в учете? Давайте разбираться в ситуации.

Материальная помощь, в том числе при рождении ребенка, выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ) и применении ­УСНО (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Так как выплата работнику материальной помощи не связана ни с изготовлением и продажей продукции, ни с приобретением и продажей товаров, ни с выполнением работ или оказанием услуг, ее сумма учитывается в составе прочих расходов организации на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

При составлении бухгалтерских записей по отражению выплаты материальной помощи следует руководствоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (далее – Инструкция по применению Плана счетов).

Расчеты с работниками, не связанные с оплатой труда, в том числе в части начисления и выплаты материальной помощи, учитываются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

На практике возможна ситуация, когда выплата материальной помощи предусмотрена в положении об оплате труда (например, выплата матпомощи всем работникам к отпуску). В этом случае ее нужно отражать по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если материальная помощь выдается бывшим работникам организации или родственникам сотрудников, расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Поскольку при налогообложении прибыли не учитываются в составе налоговых расходов суммы любой материальной помощи, выплачиваемой работодателем работникам, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Если материальная помощь выплачивается из фонда профсоюза, составляется проводка: Дебет 76 Кредит 50 (51) – выплачена материальная помощь из средств профсоюза.

Напомним, что члены профсоюза уплачивают членские взносы. Для учета расчетов с профсоюзом применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно бесплатно перечисляет на счет профсоюзной организации членские профсоюзные взносы из заработной платы работников (ч. 1 ст. 137, ч. 5 ст. 377 ТК РФ, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»). Членские взносы перечисляются работодателем на банковский счет профсоюза, открытый по решению постоянно действующего руководящего выборного коллегиального органа профсоюза, осуществляющего права юридического лица (Письмо ЦБ РФ от 27.05.1997 № 456 «О порядке перечисления на счета профсоюзов денежных средств (взносов) из заработной платы работников»).

При удержании членских взносов из зарплаты работников составляется проводка: Дебет 70 Кредит 76 – удержаны членские профсоюзные взносы из заработной платы работников.

Выплаты за счет членских взносов не облагаются страховыми взносами, так как осуществляются не в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ), и с них не надо удерживать НДФЛ (п. 31 ст. 217 НК РФ).

Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»? По мнению Минфина, нет.

Законодательство не запрещает организациям создавать фонды. Так, ч. 1 ст. 30 «Фонды и чистые активы общества» Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлено, что общество может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, которые предусмотрены уставом общества.

В Письме от 23.08.2002 № 04-02-06/3/60 Минфин уточнил, что нераспределенная прибыль прошлых лет представляет собой часть прибыли, оставшуюся в распоряжении организации по результатам работы за прошлый отчетный год и принятых решений по ее использованию (направление в резервы, образуемые в соответствии с законодательством или учредительными документами на покрытие убытков, выплату дивидендов и пр.).

Вместе с тем в рекомендациях по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций, приведенных в Письме Минфина РФ от 06.02.2015 № 07-04-06/5027, чиновники ведомства предостерегают от обособления в учете расходов за счет фондов, сформированных из чистой прибыли, а социальные и благотворительные расходы, расходы на выплату материальной помощи и премирование советуют отражать в общем порядке.

Более того, Минфин разъяснил, что счет 84 не предназначен для отражения всевозможных социальных и благотворительных расходов, расходов на выплату материальной помощи и премирование (письма от 20.10.2011 № 07-02-06/204, от 19.06.2008 № 07-05-06/138, от 19.12.2008 № 07-05-06/260).

Инструкцией по применению Плана счетов не предусмотрено отражение расходов организации на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

С точки зрения финансового ведомства, расходы организации на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий, а также на перечисление организацией средств (взносов, выплат и т. п.), связанных с благотворительной деятельностью, являются прочими расходами и должны учитываться на счете 91.

Напомним, что за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения при отсутствии признаков налогового правонарушения п. 1 ст. 120 НК РФ предусмотрен штраф в размере 10 000 руб.

Пример 1.

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. При этом она представила справку по форме 2-НДФЛ с места работы супруга, согласно которой ему материальная помощь в связи с рождением ребенка не выплачивалась.

Материальная помощь, выплачиваемая при рождении (усыновлении) ребенка, освобождается от обложения:

НДФЛ, если (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ) ее сумма не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка (одному из родителей по их выбору либо обоим родителям из расчета общей суммы, составляющей 50 000 руб. на ребенка), выдается единовременно в течение первого года со дня рождения ребенка родителям (усыновителям, опекунам);

страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»), если она выплачена в течение первого года после рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Источник

Как оформить материальную помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если работник имеет основания для дополнительных выплат в связи с трудным финансовым положением, рождением ребенка, чрезвычайными ситуациями, смертью членов семьи, компания может предоставить материальную помощь. Некоторые виды выплат предусматривают удержание НДФЛ и страховых взносов, в то время как другие обязательными платежами не облагаются. В статье рассмотрим, как оформить матпомощь в 1С 8.3 Бухгалтерия на трех примерах.

Оформление материальной помощи в 1С, не облагаемой налогом

Первый шаг – создание нового вида расчетов с сотрудниками. Обратитесь к разделу «Зарплата и кадры», перейдите на вкладку «Настройки зарплаты».

На новой странице откроется форма «Настройки зарплаты». Перейдите на вкладку «Расчет зарплаты» и выберите пункт «Начисления». В новом коне программы будет представлен перечень всех доступных начислений в организации.

Обратитесь к кнопке «Создать» (расположена в верхней панели страницы).

На новой вкладке будет доступна форма создания начисления. Приступите к настройке:

Если необходимо создать новый способ учета заработной платы сотрудника:

Для того чтобы сохранить способ учета, внимательно проверьте указанные данные и обратитесь к кнопке «Записать и закрыть». Аналогичным способом запишите новое начисление («Материальная помощь (не облагается налогом»).

Как только новый вид начисления добавлен в справочник, его можно использовать для создания документов.

Проведем начисление материальной помощи сотруднику Иванову И.И. в связи с пожаром (чрезвычайной ситуацией). Программа 1С позволяет провести начисление как в отдельном документе, так и вместе с основной заработной платой сотрудника.

Для того чтобы начислить матпомощь работнику, используя отдельный документ, перейдите на вкладку «Зарплата и кадры», а затем кликните на вкладку «Все начисления».

Нажмите на кнопку «Создать» на верхней панели страницы, после чего выберите способ «Начисление зарплаты». В открывшейся форме необходимо указать следующие данные:

Если все шаги выполнены верно, в созданном документе в разделе «Начислено» будет отображена сумма матпомощи. Обратите внимание: разделы «Взносы» и «НДФЛ» должны остаться незаполненными, так как на данную выплату удержания не распространяются.

Для того чтобы сохранить введенные данные, кликните на кнопку «Провести и закрыть». Проверить правильность формирования проводок можно, обратившись к окну проводок.

В правильно сформированном документе матпомощь учитывается по дебету счета «Прочие расходы». При этом сумму документа не идет на расходы по налогообложению.

Оформление матпомощи в связи с рождением ребенка

Для создания документа необходимо создать новый вид расчетов:

В новом окне укажите сумму начисления и подтвердите действие нажатием на кнопку «ОК». В нижней части формы будет представлена информация о сумме доступного для сотрудника вычета. Если она превышает сумму в 50 000 рублей, размер вычета будет равен 50 000 рублей.

В форме начисления будет представлена информация о размере материальной помощи. В ней также будет указан размер налогов (в случае, если сумма лимита в 50 000 рублей превышена).

Рассмотрим ситуацию на примере. ООО «Ромашка» необходимо начислить матпомощь сотруднику Михайловой А.Н. в размере 80 000 рублей. В нашем случае:

Для того чтобы сохранить начисление, кликните на кнопку «Провести и закрыть». На основании данного документа можно создать выплату сотруднику из кассы или выплату с расчетного счета компании.

Оформление материальной помощи с лимитом 4 000 рублей

Матпомощь, сумму которой составляет менее 4 000 рублей, также не облагается налогом согласно положениям закона.

Обратите внимание: налоговым периодом на территории РФ признается один календарный год. В некоторых случаях один сотрудник может быть трудоустроен сразу в нескольких компаниях. Если в течение года работник уже получил вычет размером до 4 000 рублей у одного их работодателей (не облагается налогом), то при повторной выплате в другой компании финансовая поддержка облагается НДФЛ.

Создайте новый способ отражения, аналогично предыдущему примеру.

На открывшейся вкладке для ввода суммы укажите значение. В нижней части окна будет представлена информация о размере вычета. Если размер финансовой помощи сотруднику более или равен 4 000 рублей, сумма вычета будет установлена в 4 000 рублей. Сохраните данные, нажав кнопку «ОК».

В нашем случае ООО «Ромашка» необходимо создать документ для начисления матпомощи сотруднику Анисимову К.Е суммой 8 000 рублей. Как и в предыдущем случае:

Для того чтобы сохранить документ, нажмите на кнопку «Провести и закрыть».

Важно: в целях отражения матпомощи в отчетах по страховым взносам и НДФЛ, на основании созданных начислений создайте документы «Операция учета взносов» и «Операция учета НДФЛ».

Источник

Налогообложение и учет материальной помощи

Компании нередко доплачивают сотрудникам: по случаю рождения детей, в связи с болезнью близкого или его смертью. Как правильно отразить такую помощь в бухгалтерском и налоговом учете? Какие документы оформить, чтобы у проверяющих не возникло претензий?
Ответы на эти вопросы нашла Анна Астафьева, старший бухгалтер компании Acsour.

Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя и письменного заявления сотрудника. К документу необходимо приложить подтверждающие документы: в связи с рождением ребенка – свидетельство о рождении, в связи с бракосочетанием – свидетельство о регистрации брака, в связи со смертью близкого родственника – свидетельство о смерти и документы, на основании которых можно проследить родственную связь (свидетельство о рождении, свидетельство о браке при смене фамилии).

Такие выплаты не являются обязанностью работодателя и в каждой организации регулируются локальными нормативными актами, коллективными договорами или положениями, где может быть оговорена определенная сумма компенсации для того или иного события. Но только этими документами сумма выплаты не ограничивается, работник может самостоятельно обозначить желаемую сумму в заявлении. При этом компания вправе заплатить меньше или вовсе отказать.

Материальная помощь работникам может относиться к расходам текущего года или быть выплачена за счет прибыли. В зависимости от этого итоговое решение о помощи и ее объеме остается за руководителем компании или учредителем. Если же помощь оказывается руководителю компании, то вне зависимости от источника выплаты он должен получить на это разрешение от учредителей. В этом случае материальная помощь производится на основании протокола собрания участников.

Налогообложение помощи

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения применяет организация, всю материальную помощь можно разделить на три основных вида в зависимости от налогообложения НДФЛ и взносами в фонды:

Также нужно помнить, что материальная помощь должна быть единовременной, т. е. быть начислена один раз в течение налогового периода, которым является год (ст. 216 НК РФ). Рассмотрим правила выплаты пособий по всем трем событиям по отдельности.

Рождение ребенка

Итак, материальная помощь в связи с рождением ребенка. Работодатель может оказывать единовременную материальную помощь своим работникам, которые стали родителями, усыновителями, опекунами.

Если такая материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления/удочерения), то она не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей (п. 8 ст. 217 НК РФ) и взносами в фонды (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ и абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Лимит в 50 000 рублей распространяется на каждого из родителей в отдельности (письмо Минфина от 26 сентября 2017 г. № 03-04-07/62184).

Трагический случай

Материальная помощь в связи со смертью, стихийным бедствием или терактом. Работодатель может оказывать единовременную материальную помощь: сотруднику в связи со смертью членов его семьи; бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью членов его семьи; специалисту в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; работнику, пострадавшему от террористического акта на территории РФ. Такая матпомощь не облагается взносами в фонды в любых пределах (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), а также с выплаченной суммы не удерживается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не облагается материальная помощь работнику в связи со смертью членов его семьи.

В справке 2-НДФЛ, которую налоговый агент обязан представлять в ФНС по итогам года, следует отражать не всю материальную помощь, а только по имеющимся соответствующим кодам 2710, 2760, 2762, а также вычеты с нее – 503, 508. Например, для помощи, оказываемой сотруднику в связи со смертью родственника, код не предусмотрен, соответственно, данные суммы не надо указывать в справке.

Понятие «члены семьи» частично раскрывается в статье 1 Семейного кодекса от 29 декабря 1995 года № 223-ФЗ, а также в статье 14 Семейного кодекса. К ним отнесены супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки, внуки. У нашей компании есть практический опыт оспаривания доначислений взносов с материальной помощи в связи со смертью бабушки или дедушки (Постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 17 апреля 2017 г. по делу № А56-62276/2016 и Постановление 13-го Арбитражного апелляционного суда от 4 апреля 2017 г. по делу № А56-56184/2016).

Другие основания

Материальная помощь по другим основаниям. Работодатель может оказывать помощь своим работникам и по любым другим основаниям, например: по случаю смерти его брата/сестры; к отпуску; в связи с бракосочетанием; в связи с продолжительной болезнью.

Суммы такой материальной помощи не облагаются НДФЛ и взносами в фонды только в пределах 4000 рублей на одного работника за налоговый (расчетный) период (п. 28 ст. 217 НК РФ; подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

В справке 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@), которую налоговый агент обязан представлять в Федеральную налоговую службу по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ), следует отражать не всю материальную помощь, а только по имеющимся соответствующим кодам 2710, 2760, 2762, а также вычеты с нее – 503, 508 (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@).

Например, для материальной помощи, оказываемой сотруднику в связи со смертью близкого родственника, код не предусмотрен, соответственно, данные суммы не надо указывать в справке 2-НДФЛ.

Налоговый агент обязан представлять в ФНС форму 6-НДФЛ по итогам каждого квартала не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год – не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) (приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@).

Материальная помощь, для которой предусмотрены коды, отражается как в первом разделе, так и во втором. Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, помощь в связи с бракосочетанием начислена по приказу руководителя в январе 2018 года в сумме 15 000 рублей, а выплачена в день выплаты зарплаты 7 февраля 2018 года. В этот же день удержан и перечислен НДФЛ с нее. Датой получения дохода будет являться 7 февраля 2018 года.

В связи с тем, что некоторая матпомощь является доходом, облагаемым страховыми взносами, ее следует отражать в ежеквартальном расчете по страховым взносам (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@), который работодатель представляет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 432 НК РФ). А также в форме 4 – ФСС (приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381), которую работодатель сдает ежеквартально в ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа или в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Как правило, материальная помощь носит непроизводственный характер, и данные расходы не могут быть обоснованными, экономически оправданными затратами (п. 1 ст. 252 НК РФ). Именно поэтому ее сумма не уменьшает базу по налогу на прибыль, если организация применяет ОСНО (п. 23 ст. 270 НК РФ), и не учитывается в расходах при применении УСН «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Исключение составляет материальная помощь к отпуску при условии, что она закреплена в трудовом или коллективном договоре, зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины (письмо Минфина России от 2 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/43912). А вот страховые взносы, исчисленные с материальной помощи сверх пределов, в расходы включить можно всем организациям (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Отражение матпомощи в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал

Отражение матпомощи в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Бухгалтерский учет

В ПБУ 10/99 «Расходы организации» матпомощь отдельно не указана, поэтому ее можно отнести к прочим расходам (п. 11 приказа Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н). Также отсутствует прямое указание по поводу того, на каком конкретном счете учитывать материальную помощь (приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н). Соответственно, организация должна самостоятельно закрепить это в своей учетной политике.

Если материальная помощь к отпуску закреплена в коллективном договоре, то она является частью системы оплаты труда и может отражаться в общем порядке, характерном для проводок по зарплате по кредиту счета 70. В случае выплаты за счет чистой прибыли по решению учредителей сумма будет проводиться через дебет 84 счета.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник