Налоговый вычет это что простыми словами
Все о налоговых вычетах
1. Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.
Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
Делятся налоговые вычеты на:
2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?
Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:
Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.
3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?
К стандартным налоговым вычетам относятся:
Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.
4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?
Имущественный налоговый вычет можно оформить:
5. Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?
Если вы занимаетесь инвестициями, вы можете претендовать на налоговый вычет, если осуществляли следующие операции:
Вы можете выбрать, какой инвестиционный вычет вам подходит:
Например, вы внесли 100 000 рублей на ИИС в 2018 году, купили акции и валюту. Допустим, к началу 2021 года на вашем ИИС оказалось уже 300 000 рублей. У вас есть выбор:
Очевидно, что в данной ситуации выгоден второй вариант. Но если бы ваш доход был меньше, то первый вариант мог быть выгоднее.
Выбор вы можете сделать не сразу, а по истечении трех лет, когда станет понятно, что для вас выгоднее.
Более подробную информацию можно найти на сайте ФНС РФ.
Что такое налоговый вычет. Объясняем простыми словами
Налоговый вычет — сумма, на которую при соблюдении ряда условий уменьшается налоговая база, или возврат части уже уплаченного налога.
Проще говоря, если вы делаете нечто полезное с точки зрения государства (растите детей, занимаетесь благотворительностью), имеете определённые заслуги (участвовали в ликвидации аварии в Чернобыле, были донором костного мозга) или несёте существенные расходы (приобретаете жильё, модернизируете собственное производство) и можете подтвердить это — вы платите меньше налогов или государство возвращает вам часть уплаченного ранее.
Налоговые вычеты можно получить по следующим видам налогов:
Пример употребления на «Секрете»
«Инициатив вокруг темы налоговых вычетов достаточно. Это показывает: тема важна в равной степени как для бизнеса, так и для государства. Правда, есть нюанс: любая «выемка» подоходного налога через налоговый вычет крайне болезненна для бюджетов муниципалитетов и субъектов, ведь именно они получают 100% НДФЛ».
(Руководитель проектов «Налогия» Василий Кисленко — о налоговых послаблениях.)
Нюансы
Как это работает (на примере НДФЛ)
Гражданин — налоговый резидент России за прошедший год:
При соблюдении определённых условий он может подать заявление в налоговую и вернуть себе 13 000 рублей. То есть попросить налоговую пересчитать сумму не с 1 млн, а с 900 000 рублей — вычесть из налогооблагаемой базы 100 000 рублей, потраченные на образование. Деньги придут на указанную в личном кабинете налогоплательщика карту.
Условия, которые должны быть соблюдены:
Цифры
По данным на 1 января 2021 года, число россиян, обращающихся за налоговым вычетом (по НДФЛ за год. — Прим. Секрета), составляет более 4,9 млн человек. Всего было выдано вычетов на сумму свыше 1,8 млрд рублей, средняя сумма вычета — 376,4 тыс. рублей.
Тенденции
Видов налоговых вычетов в России становится больше, а получать их — проще.
«Мы считаем, что все вычеты, которые фигурируют в Налоговом кодексе, нашим гражданам должны предоставляться в автоматическом режиме, — заявил глава ФНС Даниил Егоров. — И мы разработали программу, согласно которой люди смогут как имущественный, так и социальные стандартные вычеты получать в автоматическом режиме».
С 2021 года без заполнения налоговых деклараций и сбора документов для подтверждения сведений можно получить вычеты по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте. Достаточно заявления, заполненного в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.
С 2022 года можно будет получать новый налоговый вычет — за занятия спортом. Правда, пока в обычном, а не упрощённом порядке.
Кроме того, Минстрой предложил ввести налоговый вычет за официальную аренду жилья. Проект документа опубликован на федеральном портале нормативных правовых актов. Сейчас он находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.
Налоговый вычет — что это такое простыми словами? За что положен налоговый вычет? Кто может получить налоговый вычет и как это сделать? Где можно получить вычет и какие документы для этого требуются?
Заработанная плата работника значительно выше, чем он получает на руки. Ведь с заработанной платы каждого работающего человека удерживается налог в пользу государства. Денег и так не хватает, а еще и выплачивают не всю сумму. А ведь как было бы здорово, если бы с нас ничего не удерживали. Кстати, есть законный способ, которые позволяет вернуть себе часть уплаченного налога, а в отдельных случаях и весь его. Называется этот способ – налоговый вычет. Что это такое простыми словами? Давайте выясним.
В статье рассмотрим, что такое налоговый вычет и как получить его за лечение, обучение, при покупке квартиры, на ребенка, по ИИС, по уплаченным процентам по ипотеке и в других случаях.
Налоговый вычет что это такое простыми словами
Каждый работающий человек в нашей стране платит налог на доходы. Он так и называется налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он взимается со всех доходов, которые получает человек. И с заработанной платы, и дохода от продажи акций, облигаций и других предметов. Стандартный размер налога составляет 13%, хотя есть доходы, с которых взимают и больший налог. Например, выигрыш денежного приза в акции «Купи конфету и выиграй миллион рублей».
Все эти налоги поступают в федеральный бюджет, а потом расходуются на благоустройство, выплату пособий, зарплат служащим бюджетной сферы и прочие государственные нужды. К счастью, в определенных случаях можно вернуть уплаченный налог. В статье будут рассмотрены случаи, в которых это возможно. Налоговое законодательство предоставляет обширные возможности для этого. Так давайте научимся ими пользоваться.
Нужно помнить, что претендовать на получение налогового вычета могут граждане, доход которых облагается по ставке 13%. То есть, они являются официально трудоустроенными. При подаче документов на вычет, необходимо подтверждать факт уплаты НДФЛ. Это своего рода стимулирующая программа государства по пресечению выплат зарплаты в «конвертах» и прозрачное ведение бизнеса.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу) налогоплательщика, с которого уплачивается налог. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, наприм ер, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочее.
Налоговый вычет регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Кому положен налоговый вычет
Право на получение налогового вычета возникает у граждан по прошествии календарного года. Подавать документы на получение налогового вычета можно в любое время в течении всего года. Рекомендуем подавать декларацию для получения налогового вычета сразу после возникновения права на него. То есть, в начале года. По некоторым видам вычета право на получение его сохраняется в течение 3-х лет, а по некоторым — 10 лет. Об этом будет рассказано далее в статье.
Нужно помнить о следующем, при принятии решения, когда подавать документы на вычет:
Таким образом, с момента подачи документов на вычет до момента получения денежных средств на счёте пройдет минимум 4 месяца.
Имейте ввиду, что возврат осуществляется не всей суммы расходов в рамках заявленного вычета, а только в размере ранее оплаченного налога. Например, если за налоговый период был уплачен налог в размере 20’000,00 рублей, а декларация на вычет оформляется на сумму 25’000,00 рублей, то к возмещению будет подтверждено только 20’000,00 рублей.
На налоговый вычет не могут претендовать граждане, которые освобождены от оплаты налога на доходы физических лиц. К таким категориям относятся:
Разнообразие налоговых вычетов
Согласно Российского налогового законодательства вычеты делятся на 5 видов:
Стандартные налоговые вычеты
Особенность вычетов, принадлежащих к этой группе, в том, что они применяются каждый месяц. То есть из ежемесячного дохода вычитается определенная сумма, с которой не удерживается налог.
Граждане, имеющие право на более чем один стандартный налоговый вычет, могут воспользоваться максимальным вычетом из положенных.
Все эти вычеты описаны в статье 218 НК РФ. Они подразделяются на две категории:
— вычет на налогоплательщика – положен 2 категориям граждан.
— вычет на ребенка (детей) – положен гражданам, на обеспечении которых находится ребёнок или дети, а также опекунам, попечителям, приемным родителям. В отличии от других стандартных вычетов, этот налоговый вычет имеет ряд особенностей.
Единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель имеет право на налоговый вычет на детей в двойном размере. Правда, до повторного вступления в брак.
Предоставление вычета на ребенка (детей) не зависит от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Обычно, стандартный налоговый вычет на ребенка оформляется у работодателя. При этом, в случае работы на двух работах, вычет можно оформить только у одного работодателя. Также вычет может быть получен при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании года, при условии, что в течении года этот вычет не получался у работодателя.
Социальные налоговые вычеты
Налоговые вычеты данной группы регламентируются статьей 219 НК РФ. В кодексе они разделяются на пять групп по типу расходов:
Максимальный общий годовой расход для применения социальных налоговых вычетов ограничивается суммой 120’000,00 рублей. Исключение составляют расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение. То есть налогоплательщик может вернуть себе 15’600,00 рублей.
Право на получение социального налогового вычета сохраняется за налогоплательщиком в течении 3-х лет с момента возникновения.
Вычет по расходам на благотворительность
Данный налоговый вычет предоставляется по расходам на благотворительность, которые были оказаны в виде денежной помощи. Причем перечень организаций, которые соответствуют требованиям для получения вычета налогоплательщиком, указан в Налоговом Кодексе. К ним относятся и благотворительные организации, и религиозные организации, и некоммерческие организации в сфере науки, культуры, образования и так далее.
Размер социального вычета на благотворительность не должен превышать 25% от годового дохода налогоплательщика.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность не будет предоставлен:
Вычет по расходам на обучение
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется за расходы на свое собственное обучение по любой форме, как дневной и вечерней, так и заочной или иной. Также налогоплательщик имеет право получить вычет за оплату обучения своих или опекаемых детей по очной форме. Плюс можно получить вычет за расходы на обучение брата или сестры по очной форме.
Вычет за расходы на обучение можно получать не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, и не только в государственных. Главное, чтобы эта организация имела соответствующую лицензию иной документ на ведение образовательной деятельности.
К таким учреждениям относятся и детские сады, и школы, и учреждения дополнительного образования и так далее.
Для расчета налогового вычета расходы на обучение собственных или подопечных детей ограничиваются суммой 50’000,00 рублей в год. Выгода налогоплательщика составит 6’500,00 рублей.
Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
Социальный налоговый вычет могут получать налогоплательщики, которые платили за оказание медицинских услуг, включая дорогостоящие, как для самого себя, так и своей супруге (супругу), родителей и детей. Также за приобретение лекарств, назначенных врачом, и за оплату страховых взносов по договору ДМС.
Одним из условий получения налогового вычета по расходам на лечение – это наличие соответствующих лицензий у медицинских и страховых организаций. При этом медицинские услуги, в том числе и дорогостоящие, должны находиться в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ.
Размер налогового вычета по дорогостоящему лечению определяется суммой фактически понесенных расходов, без учета ограничения максимальной, совокупной суммы расходов по социальным налоговым вычетам в 120’000,00 рублей.
Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни
Данный налоговый вычет предусмотрен за расходы на оплату договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни. При этом договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на срок 5 и более лет.
Указанные выше договора могут быть заключены, как в свою пользу, так и в пользу супруги или супруга, а также родителей. Это справедливо и по оплате взносов по ним.
Вычет по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни можно получить у работодателя, то есть до окончания года. Для этого нужно, чтобы работодатель удерживал из зарплаты налогоплательщика взносы и переводил их в соответствующий пенсионный фонд или страховую компанию.
Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Налогоплательщик может вносить дополнительные взносы в накопительную часть своей трудовой пенсии. В этом случае у него возникает право на вычет по расходам на такие взносы.
В случае внесения дополнительных взносов на накопительную часть пенсии работодателем, налогоплательщик не сможет воспользоваться данным вычетом.
Социальные налоговые вычеты могут быть получены при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании года. А также их можно получить до окончания года через работодателя, кроме вычета по расходам на благотворительность.
Нужно помнить, что совокупная, максимальная сумма всех расходов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, составляет 120’000,00 рублей за год, кроме расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Инвестиционные налоговые вычеты
Порядок получения инвестиционных налоговых вычетов определен статьей 219.1 НК РФ. Право на получение данных вычетов получают налогоплательщики, которые совершали следующие операции:
Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
Воспользоваться данным вычетом можно, если ценные бумаги находились в собственности 3 и более лет. Срок владения ценной бумаги считается по методу ФИФО (от английского — first in, first out). То есть от момента приобретения первых по времени ценных бумаг.
Максимальная сумма вычета считается по формуле: количество лет, владения бумагами умноженное на сумму, равную 3’000’000,00 рублей. То есть максимальная сумма вычета за 3 года составит 9’000’000,00 рублей, что позволит вернуть налогоплательщику 1’170’000,00 рублей.
Данный вычет не применим к доходу от продажи ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете.
Инвестиционный вычет с внесенных денежных средств на ИИС
Право на этот вычет возникает при заключении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Максимальная сумма внесения на ИИС, с которой предоставляется налоговый вычет, ограничена 400’000,00 рублями в общем за год. Возврат составит 52’000,00 рублей в год.
При расторжении договора на ведение ИИС до завершения 3-х летнего периода с момента открытия, полученный налоговый вычет необходимо будет вернуть в бюджет и заплатить еще пени.
Налоговый вычет не предоставляется при наличии более 1 договора на ведение ИИС. Исключение составляет ситуация, когда договор ИИС закрывается, а активы переводятся на другой ИИС, который принадлежит тому же налогоплательщику.
Инвестиционный вычет в размере дохода от продажи активов на ИИС
Право на данный налоговый вычет возникает в момент закрытия договора на ведение ИИС. Главное условие, что налогоплательщик в течении всего срока действия договора ни разу не воспользовался инвестиционным вычетом с внесенных денежных средств на ИИС.
Другое условие – договор должен действовать в течении 3-х и более лет с даты заключения.
Налоговый вычет определяется полной суммой полученного дохода от продаж ценных бумаг при закрытии договора на ведение ИИС.
Имущественные налоговые вычеты
Предоставление имущественных налоговых вычетов регламентируется статьей 220 НК РФ.
Осуществление определенных операций с недвижимостью, позволяют налогоплательщику воспользоваться правом на имущественные вычеты. К таким операциям относятся:
Максимальны размер расходов на покупку жилья или новое строительство, с которого будет считаться налоговый вычет, составляет 2’000’000,00 рублей. Причем эта совокупная сумма, которая применяется, как к приобретению одного, так и нескольких объектов недвижимости. Таким образом, налогоплательщик может получить 260’000,00 рублей обратно.
При приобретении жилья, земли под него или строительство с использованием целевых займов, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет с уплаченных налогов по таким займам. Максимальная сумма таких расходов для вычета составляет 3’000’000,00 рублей. Выгода составить 390’000,00 рублей за все время выплаты процентов по займу.
Совокупно, сумма расходов на приобретение недвижимости в кредит, с которой предоставляется налоговый вычет, составит 5’000’000,00 рублей или 650’000,00 рублей возврата налога..
Нужно помнить, что имущественный налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется, если:
В дополнение к вышесказанному, налогоплательщик также может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет и при продаже имущества. При этом максимальная сумма вычета составляет 1’000’000,00 рублей при продаже жилой недвижимости, земельных участков и долей в них. Сумма возврата — 130’000,00 рублей. А при продаже иного имущества, например, гараж, автомобиль и прочие предметы, вычет составит 250’000,00 рублей. Сумма возврата — 32’500,00 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов нормирован статьей 221 НК РФ. Доходы, к которым могут быть применены профессиональные налоговые вычеты, указаны ниже:
Согласно правила, размер профессиональных налоговых вычетов соответствует сумме фактически понесенных расходов. Эти расходы должны быть документально подтверждены. Получить данные налоговые вычеты можно, как самостоятельно, так и через налоговых агентов.
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на вычет 20% от общей суммы дохода вместо учета понесенных расходов.
Секреты получения налоговых вычетов
После того, как стало понятно какой налоговый вычет и за что можно получить, осталось определиться с перечнем необходимых документов для этого.
Нужно помнить, что часть вычетов может быть получена до окончания года через налогового агента, в большинстве случаев, это работодатель налогоплательщика.
По каждому из существующих налоговых вычетов есть свой перечень документов, который зависит от конкретной ситуации налогоплательщика. Тем не менее, есть общие документы для всех из вычетов. К ним относятся:
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может подаваться, как вместе со всеми документами, так и после завершения камеральной проверки. В заявлении обязательно должны быть указаны реквизиты личного счета налогоплательщика для возврата излишне уплаченного налога.
Налоговая декларация подается в налоговый орган по месту жительства по форме 3-НДФЛ. Данную форму можно скачать с сайта ФНС России (ссылка откроется в новом окне).
Перечни документов по налоговым вычетам являются открытыми и их состав может меняться в зависимости от ситуации.
Стандартные налоговые вычеты
Список основных документов на вычет на ребенка (детей):
Список дополнительных документов на вычет на ребенка для единственного родителя:
Список дополнительных документов на вычет на ребенка для опекунов:
Социальные налоговые вычеты
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Список основных документов:
Список дополнительных документов на обучение собственного или подопечного ребенка, брата или сестры:
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение
Список документов на лечение:
Список документов на оплату дорогостоящего лечения:
Список документов на приобретение медикаментов:
Список документов на страховые взносы по договору ДМС:
Для получения вычета за расходы на лечение или взносы, или приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака.
Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни
Социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть пенсии
Инвестиционные налоговые вычеты
Список документов для получения налогового вычета через налогового агента (брокера):
Имущественные налоговые вычеты
Список основных документов при покупке имущества:
Список дополнительных документов при приобретении имущества в общую совместную собственность:
Список документов при продаже имущества:
Порядок получения налогового вычета
Как уже было рассмотрено выше, налоговый вычет можно получить за покупку квартиры, за уплату процентов по ипотеке, за лечение, за покупку лекарств, за учебу, за оплату полиса страхования жизни и так далее. Для этого нужно своевременно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Согласно Налогового Кодекса налогоплательщик может получить положенный ему вычет через налоговую инспекцию или через своего работодателя. В зависимости от выбранного способа, порядок действий разный.
Вариант 1: оформление вычета через налоговую инспекцию
Общий порядок действий при подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию.
Подать налоговую декларацию можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или через сайт Федеральной Налоговой Службы.
Не забудьте, при подаче декларации через налоговую инспекцию, подготовить 2 (два) экземпляра налоговой декларации. Первый экземпляр сдается в инспекцию, а на втором (вашем) экземпляре налоговый инспектор, принимающий документы, должен поставить отметку о приеме декларации. Обязательно отследите этот момент.
При подаче документов через налоговую инспекцию, необходимо иметь при себе оригиналы документов для предъявления их налоговому инспектору, в случае необходимости.
После приема документов, начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. По завершению проверки, происходит возврат излишне уплаченного налога на банковский счет, который был указан в заявлении. Срок осуществления возврата – 30 дней.
Вариант 2: оформление налогового вычета через работодателя
В зависимости от вида налогового вычета существует два алгоритма действий для получения налогового вычета у работодателя.
Порядок действий для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей):
Порядок действий для получения социального налогового вычета:
Уведомление о праве на социальный вычет является основанием для работодателя не удерживать НДФЛ из доходов, которые выплачиваются налогоплательщику.
Повторение — мать учения
В заключении статьи давайте еще раз вспомним, что такое налоговый вычет и как его получить. Каждый налогоплательщик в нашей стране имеет право на возмещение излишне уплаченного налога по раду расходов. Налоговый кодекс разделяет выплаты на пять категорий:
По каждой категории есть свой перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговый вычет. Получить вычеты можно или через работодателя в течении года, или через налоговую инспекцию по окончании года.
Теперь вы знаете, что это такое налоговый вычет простыми словами. Используйте полученную информацию с выгодой для себя и своей семьи.