деньги в пути какой счет

Деньги в пути какой счет

Счет 57 «Переводы в пути»

Операции по дебету счета

Переданы наличные денежные средства инкассаторам; из кассы сданы наличные денежные суммы в банк в последний день месяца, в вечернюю кассу

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2); квитанция банка о приеме наличных денег, копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам

Перечислены денежные средства в рублях по поручению организации на приобретение иностранной валюты (конвертация производится в период, превышающий один операционный день)

выписка банка по расчетному счету

Перечислены денежные средства в иностранной валюте на продажу по поручению организации (конвертация производится в период, превышающий один операционный день)

выписка банка по валютному счету

Дано поручение банку на продажу обязательной части валютной выручки

выписка банка по валютному счету

Погашена задолженность покупателей и заказчиков по поставленной им продукции, товарам, выполненным работам, услугам почтовым денежным переводом, по которому сумма не зачислена в конце месяца на расчетный счет в банке

извещение о почтовом переводе

Погашена задолженность разных дебиторов по выполненным работам, услугам почтовым, банковским денежным переводом, по которому сумма не зачислена в конце месяца на расчетный счет или специальные счета

извещение о почтовом переводе, квитанция о банковском переводе

Получено уведомление о денежных поступлениях головной организацией от подразделений, выделенных на отдельный баланс

извещение о переводе

Получены от покупателей и заказчиков в оплату за реализованные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги расчетные чеки; произведена оплата пластиковыми (банковскими корпоративными) картами

расчетные чеки; слипы кредитной банковской карты

Отражена положительная курсовая разница по денежным средствам в иностранной валюте, которые относятся к переводам в пути

бухгалтерская справка, расчет

Получено документальное подтверждение (с отнесением на прочие доходы) о суммах штрафов, пени, неустоек, которые предстоит получить организации

извещение о переводе

Операции по кредиту счета

Получены наличные деньги по почтовому переводу в кассу

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

Зачислены на расчетный счет суммы, числящиеся в пути (инкассированная выручка, поступившие по кредитным банковским картам, расчетным чекам и т.д.)

выписки банка по расчетному счету

Зачислены на валютный счет суммы, числящиеся в пути (поступившие по кредитным банковским картам)

выписки банка по валютным счетам

Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта

выписки банка по валютным счетам

Поступили на специальные счета в банке денежные средства, числящиеся в пути

выписки банка по специальным счетам

Возвращены полученные авансы, ранее числившиеся как переводы в пути

квитанция о почтовом (банковском) переводе

Отнесены на счет виновных лиц потери денежных переводов (инкассированных сумм)

акт о выявленной недостаче; письменные объяснения материально ответственных лиц; приказ по организации

Отражена отрицательная курсовая разница по валютным денежным средствам, которые числятся как переводы в пути

Источник

Переводы в пути

Переводы в пути – это денежные суммы (например, выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить денежные суммы через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, денежные суммы необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет.

Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 «Переводы в пути».

Нормативное регулирование переводов в пути

Использование сч. 57 для отображения информации о переданных в кредитные учреждения денежных средствах, но еще не зачисленных по назначению организации осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета денежных средств 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57.

Кредит 57-го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.

Кроме того, необходимость сдачи в банк кассовой выручки сверх установленных лимитов регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и иными нормативными документами.

Счет 57 «Переводы в пути»

Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:

57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);

57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;

57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);

57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;

При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.

Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.

По дебету счета 57 отображаются суммы, сданные для зачисления.

По кредиту счета 57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представим ниже в таблице:

Источник

Счет 57. Переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» – это активный балансовый счет, предназначенный для учета данных о движении денежных средств, еще не поступивших на банковские счета предприятия. Подробнее о порядке использования счета 57 можно будет узнать из представленного материала.

Как счет 57 используется в бухгалтерском учете?

Деньги зачисляются по указанным реквизитам в течение определенного количества времени. Перечисление средств может быть выполнено разными способами:

Чаще всего перечисленные суммы — это выручка от продажи товаров компании, ведущей торговую деятельность. Иногда средства поступают за оказанные услуги или выполненные работы. Чтобы бухгалтер мог точно определить размер прибыли предприятия, ему важно учесть суммы, которые уже переведены, но еще не зачислены.

Основанием для отражения средств в дебете счета 57 могут стать квитанции о переводе, ведомости, оформляемые при сдаче денег инкассаторам, и прочая подобная документация. Также счет используется для учета оплаты при помощи банковской карты.

Деньги могут быть переведены в рублях или иностранной валюте. Каждое направление должно быть учтено отдельно.

Типовые бухгалтерские проводки со счетом 57

В Плане бухгалтерских счетов можно найти ряд типовых проводок, применяющихся для отражения операций с использованием счета 57. Приведем самые распространенные из них:

Субсчета

Для учета сумм, поступивших в разных валютных единицах, бухгалтер может открыть следующие субсчета:

Бухгалтер вправе оформить и другие субсчета, когда для этого есть основания. Количество и состав счетов второго порядка определяется учетной политикой предприятия.

Пример оформления счета 57

Магазин получил за смену выручку наличными в размере 50 тыс. рублей. В конце смены приехали инкассаторы, с которым у магазина заключен договор на оказание услуг с комиссией 0,5%. Часть выручки – 30 тыс. рублей – была оплачена при помощи эквайринга (имеется договор обслуживания с банком под 0,2%). В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:

Источник

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

Рис. 1. Настройки учетной политики

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

— на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Рис. 3. Включение функционала инкассации

Источник

Наличные деньги в пути

В некоторых случаях движение наличных денег между банком и кассой целесообразно отражать при помощи счета 57 «Переводы в пути», хотя это и непривычно. Рассмотрим ситуации, в которых наличные денежные средства из кассы выбыли, но на расчетный счет еще не поступили. Или наоборот – списаны с расчетного счета, но в кассу не оприходованы. Образно выражаясь, деньги находятся «в пути» между кассой и банком. Как отразить такие операции в учете?

Вспомним, что План счетов и Инструкция по его применению (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) содержат счет с созвучным наименованием – 57 «Переводы в пути». Обсудим, как он используется. Речь пойдет о транзите рублевой наличности по схеме: счет 50 «Касса» – счет 57 «Переводы в пути» – счет 51 «Расчетные счета» либо в обратном направлении. Кстати, слово «транзит» происходит от латинского «transitus», что означает «переправа».

Инструкция по применению счета 57

В правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 30 Федерального закона «О бухгалтерском учете») счет 57 «Переводы в пути» не упоминается. Он охарактеризован лишь в Инструкции по применению Плана счетов. В ней регламентировано его употребление для обобщения информации о движении денежных сумм, «внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению». Как видно, за перемещение денег при этом ответственно другое лицо. Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются «квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.».

Как видно из этой характеристики, счет 57 возникает в момент, когда денежные средства вручены стороннему по отношению к организации лицу, а не ее работнику.

Выдача денег работнику из кассы еще не гарантирует их зачисления на банковский счет. Например, по дороге его могут ограбить. Кроме того, деньги могут быть выданы работнику вечером одного дня, а сданы им в банк на следующий день.

Впрочем, описанное в Инструкции предназначение счета 57 отчасти устарело. В нашей статье мы его актуализируем. Кроме того, Инструкция не является нормативным правовым актом, она носит рекомендательный характер (письмо Минфина России от 15.03.2001 № 16-00-13/0). В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные Инструкцией.

Более того: Минфин России в письме от 04.10.2011 № 07-02-06/184 разъяснил, что в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 34) порядок ведения кассовых операций определяется Банком России.

Классификация по балансу

Из вышесказанного следует, что аналитический учет по счету 57 ведется по субсчетам, характеризующим временное местонахождение наличности, подтвержденное документально: «Касса кредитной организации», «Почтовое отделение», «Инкассаторы» и т.п.

Хотя физическое перемещение наличных денег обеспечивает другое лицо, деньги в пути учитываются в составе денежных средств – наряду с деньгами по счетам 50 и 51 (в разделе V «Денежные средства» Инструкции). Поэтому в балансе (по форме, утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) суммы, числящиеся на отчетную дату по счету 57, отражаются по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» с кодом 1250.

Устаревшие рекомендации

Инструкцией надлежит пользоваться с учетом современных реалий.

Прежде всего, сберегательные кассы давно упразднены.

А кроме того, зачисление денег на банковский счет через почтовое отделение Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» (п. 3) не предусмотрено. Правда, на основании пункта 23 (подп. «а» и подп. «б») Правил оказания услуг почтовой связи (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 № 221) почтовые переводы денежных средств по банковским реквизитам юридического лица осуществляются. Однако такой почтовый перевод в адрес юридического лица возможен лишь от физического лица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81-п «Об утверждении бланков почтовых переводов денежных средств»). Юридическому лицу внести деньги на свой расчетный счет через отделение федеральной почтовой связи не удастся. Поэтому на почту придется обращаться подотчетному лицу. С точки зрения почты вноситель денег уполномоченным представителем юридического лица не является, и при таких обстоятельствах проводка «Дебет 57 Кредит 50» невозможна.

В данном примере, а также во всех последующих примерах цифры условные.

Применять вышеизложенный порядок для снижения сверхлимитного остатка по кассе не возбраняется, противоречий с Указанием № 3210-У не возникает. Для почты подотчетное лицо является рядовым гражданином.

Банковская инкассация

Инкассация наличных денег – это доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию для зачисления их сумм на банковские счета (п. 1.5 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П).

А вот выдача банком денег осуществляется непосредственно клиенту из кассы по денежному чеку. Для перевозки денег клиент должен самостоятельно передать их банку. Основания – пункт 5.7 и абзац 2 пункта 1.5 Положения № 318-П.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ). Кредитная организация обязана удостовериться в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом (п. 8.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

Выдача денежных чеков отражается в забалансовом учете – например, на специально открытом счете 012 «Денежные чеки».

Курьер между кассой и банком

Выдача денег работнику из кассы еще не гарантирует их зачисления на банковский счет. Например, по дороге его могут ограбить. Кроме того, деньги могут быть выданы работнику вечером одного дня, а сданы им в банк на следующий день. В то же время Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (п. 3 ст. 9) обязывает нас составлять первичный учетный документ при совершении факта хозяйственной жизни. Поэтому запись «Дебет 51 Кредит 50» не соответствует реальности.

Точно так же списание денег с расчетного счета не гарантирует их поступления в кассу. В этой связи бухгалтеры сталкиваются с проблемой: директор, будучи единственным учредителем, самостоятельно снимает деньги с расчетного счета, в кассу их не вносит и за их расходование не отчитывается. Что делать в такой ситуации?

Юридическому лицу внести деньги на свой расчетный счет через отделение федеральной почтовой связи не удастся. Поэтому на почту придется обращаться подотчетному лицу. С точки зрения почты вноситель денег уполномоченным представителем юридического лица не является, и при таких обстоятельствах проводка «Дебет 57 Кредит 50» невозможна.

Минфин России в письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558 разъяснил, что такой директор не состоит с организацией в трудовых отношениях. Классифицировать его как подотчетное лицо бухгалтер самостоятельно не вправе. Да и наращивание счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» невозможно. Ведь выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (п. 6.3 Указания № 3210-У). А это означает, что формально в отсутствие авансового отчета по первому траншу последующие транши нужно относить на иные счета расчетов. Но применять счет 75 «Расчеты с учредителями» бессмысленно: обжалование обществом решений своего единственного учредителя невозможно (ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). В этом случае суммы, снятые со счета, можно аккумулировать на счете 57:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 51
— выданы наличные с банковского счета руководителю – единственному учредителю в отсутствие распорядительных и оправдательных документов.

Соответствующий субсчет к счету 57 обозначим иронически – «Все вопросы к директору». Такая учетная запись, по мнению автора, снимает с бухгалтера ответственность за происходящее как перед директором, так и перед налоговыми органами. Утечка денег в балансе вуалируется. Хорошо это или плохо – судить не нам. Нормативных предписаний по данному вопросу не имеется. А пункт 4.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр. Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997) не обязывает формировать информацию в бухгалтерском учете исключительно исходя из интересов налоговой системы. Тем не менее, о применяемой учетной политике директора необходимо поставить в известность (п. 8 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Мнимые или притворные факты за такой записью не стоят. В частности, у бухгалтера не имеется оснований считать, что директор использовал эти средства на личное потребление. В общем, «деньги в перевозке, спрашивать с учредителя»…

Елена Диркова, для журнала «Практическая Бухгалтерия»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Источник

• ← деньги в обороте россии сейчас какие
• деньги дешевле рубля какие →