до какого числа платится ндс за 2 квартал 2021

Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.

Основные сведения о декларациях НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;

компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;

предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;

компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом.

Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок.

Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

за I квартал – до 26 апреля;

за II квартал – до 26 июля;

за III квартал – до 25 октября.

За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.

Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.

Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП.

Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:

Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;

нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);

если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

2 раздел заполняют только налоговые агенты;

3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля.

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;

так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;

у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;

компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;

прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;

указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;

количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;

обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;

в строках с 120 и 190 вносим вычеты;

в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

Шаг 4. Заполняем первый раздел:

сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;

ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;

если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;

остальные строки заполнять не нужно.

Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;

если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта.

Источник

Когда платить НДС в 2021 году: сроки

Когда срок уплаты НДС в бюджет в 2021 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ.

Оплату следует производить ежемесячно – до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога на добавленную стоимость.

При этом, если срок платежа выпадает на выходной день, он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки оплаты НДС в 2021 году смотрите в таблице:

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши № 1 и 2 округляют до целых рублей в меньшую сторону, а 3-й — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 так же не будет ошибкой.

То есть, до 27.04.2021 и 25.05.2021 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 25.06.2021 — 11 517 руб.

Санкции за нарушение срока уплаты НДС в 2021 году

Компании, не перечислившие НДС вовремя, могут получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, за каждый день просрочки начисляют пени:

ИФНС вправе выставить требование на списание недоимки с расчетного счета. В таком случае инкассово с расчетного счета компании будет списана недостающая сумма налога.

Платежное поручение по НДС 2021

Далее показан образец платёжки по НДС в 2021 году с учётом изменения правил её заполнения.

Источник

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Источник

Порядок и сроки уплаты НДС в 2021 году

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2021 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2021 году в таблице:

Источник

Уплата НДС за 2 квартал 2021 года

Платежные сроки НДС в одной таблице

Платежные сроки по НДС для разных ситуаций мы объединили в одной таблице — здесь вы найдете конкретные даты для уплаты НДС за 2 квартал 2021 года со ссылками на нормы НК РФ:

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций.

Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС

Перед компаниями и ИП, перечисляющими в бюджет НДС, стоят две основные задачи:

Для выполнения указанных задач требуется учесть нормы следующих НПА:

Эти документы подскажут, как заполнить отдельные поля и реквизиты платежного поручения (в том числе как оформить платежку при перечислении налогового платежа третьим лицом).

Напоминаем также правила указания в платежном поручении очередности платежа (поле 21):

Построчный алгоритм заполнения реквизитов для уплаты НДС смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Если же вовремя отправить НДС-платеж не удалось, рассчитать пени по НДС и уточнить КБК для их перечисления помогут наши публикации:

Чтобы вы быстро и правильно смогли заполнить платежные поручения на перечисление НДС, приводим ссылки на образцы платежных поручений с построчным комментарием по их заполнению. Образцы подготовили эксперты КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.

Вид платежа

Ссылка на пробный онлайн доступ к К+. Бесплатно

НДС, уплачивает налогоплательщик

НДС, уплачивает налоговый агент

Как и когда платить НДС (пример)

Для ответа на вопросы, как и когда платить НДС за 2 квартал 2021 года, рассмотрим пример по наиболее встречающейся ситуации — в условиях регулярной поквартальной уплаты налога плательщиком НДС.

Применяющее традиционную систему налогообложения ООО «СтартКом» ежеквартально исчисляет подлежащий уплате НДС. По результатам работы за 2 квартал эта сумма составила 883 603 руб. Специалисты компании разделили полученную сумму на 3 равные части: 294 534 руб. (883 602 руб. / 3).

Перед оформлением первого платежа (крайний срок 26.07.2021) был составлен платежный календарь по уплате НДС за 2 квартал 2021 года:

Составляя платежный календарь специалисты, ООО «СтартКом» использовали следующие подходы:

Каждая компания или ИП вправе сами разрабатывать для себя платежные НДС-графики, но с учетом требований, установленных налоговым законодательством: не позднее крайней платежной даты в сумме не ниже минимально допустимой (при оплате налога частями).

Итоги

НДС по итогам 2 квартала 2021 года перечисляется в бюджет плательщиками и налоговыми агентами не позднее 26.07.2021, 25.08.2021 и 27.09.2021. В НК РФ и таможенном законодательстве установлены и иные платежные сроки (для импортеров товаров, для неплательщиков налога, выставивших счет-фактуру с НДС и др.).

Источник