до какого числа уплата ндс за 2 квартал

Уплата НДС за 2 квартал 2021 года

Платежные сроки НДС в одной таблице

Платежные сроки по НДС для разных ситуаций мы объединили в одной таблице — здесь вы найдете конкретные даты для уплаты НДС за 2 квартал 2021 года со ссылками на нормы НК РФ:

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций.

Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС

Перед компаниями и ИП, перечисляющими в бюджет НДС, стоят две основные задачи:

Для выполнения указанных задач требуется учесть нормы следующих НПА:

Эти документы подскажут, как заполнить отдельные поля и реквизиты платежного поручения (в том числе как оформить платежку при перечислении налогового платежа третьим лицом).

Напоминаем также правила указания в платежном поручении очередности платежа (поле 21):

Построчный алгоритм заполнения реквизитов для уплаты НДС смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Если же вовремя отправить НДС-платеж не удалось, рассчитать пени по НДС и уточнить КБК для их перечисления помогут наши публикации:

Чтобы вы быстро и правильно смогли заполнить платежные поручения на перечисление НДС, приводим ссылки на образцы платежных поручений с построчным комментарием по их заполнению. Образцы подготовили эксперты КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к К+ вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.

Вид платежа

Ссылка на пробный онлайн доступ к К+. Бесплатно

НДС, уплачивает налогоплательщик

НДС, уплачивает налоговый агент

Как и когда платить НДС (пример)

Для ответа на вопросы, как и когда платить НДС за 2 квартал 2021 года, рассмотрим пример по наиболее встречающейся ситуации — в условиях регулярной поквартальной уплаты налога плательщиком НДС.

Применяющее традиционную систему налогообложения ООО «СтартКом» ежеквартально исчисляет подлежащий уплате НДС. По результатам работы за 2 квартал эта сумма составила 883 603 руб. Специалисты компании разделили полученную сумму на 3 равные части: 294 534 руб. (883 602 руб. / 3).

Перед оформлением первого платежа (крайний срок 26.07.2021) был составлен платежный календарь по уплате НДС за 2 квартал 2021 года:

Составляя платежный календарь специалисты, ООО «СтартКом» использовали следующие подходы:

Каждая компания или ИП вправе сами разрабатывать для себя платежные НДС-графики, но с учетом требований, установленных налоговым законодательством: не позднее крайней платежной даты в сумме не ниже минимально допустимой (при оплате налога частями).

Итоги

НДС по итогам 2 квартала 2021 года перечисляется в бюджет плательщиками и налоговыми агентами не позднее 26.07.2021, 25.08.2021 и 27.09.2021. В НК РФ и таможенном законодательстве установлены и иные платежные сроки (для импортеров товаров, для неплательщиков налога, выставивших счет-фактуру с НДС и др.).

Источник

Порядок и сроки уплаты НДС в 2021 году

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2021 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2021 году в таблице:

Источник

Порядок и срок уплаты НДС в 2020-2021 годах

Срок уплаты НДС наступает после подведения итогов работы налогоплательщика за квартал и формирования налоговой декларации по указанному налогу, в которой НДС отражается к уплате с учетом всех начислений и вычетов. Для того чтобы срок был соблюден, а у налоговых органов не было к вам вопросов, нужно придерживаться определенного порядка уплаты. О том, как правильно заплатить НДС, читайте в нашей рубрике «Уплата НДС».

Как рассчитать НДС к уплате

Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:

В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?».

Срок оплаты НДС

Срок уплаты НДС в 2019-2020 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Подробнее об этом – здесь.

Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Читайте об этом в публикациях:

Порядок уплаты НДС

Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:

Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти здесь и здесь.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ уплатить налог может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. Однако покупатель уплатить НДС по сделке за продавца не может. Объяснение смотрите в материале «Покупатель не может заплатить НДС по сделке за продавца как третье лицо».

Ответственность за неуплату НДС

Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .

В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.

На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС».

Источник

В какие сроки нужно платить НДС в 2020 году юридическим лицам: таблица

Общее правило определения сроков уплаты НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2019 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30 000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Уплата НДС в 2020 году: сроки уплаты в таблице

При­ве­дём другие сроки упла­ты НДС, при­хо­дя­щи­е­ся на 2020 год:

06.05.2020 – перенос из-за нерабочих дней для фирм из Реестра МСП, которые не работали в карантин и относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса25.05.202025.06.2020За 2 квар­тал 2020 года27.07.202025.08.202025.09.2020

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС необ­хо­ди­мо упла­тить «ввоз­ной» НДС не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. В 2020 году НДС при ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щие сроки:

Приведем сроки в таблице:

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рас­ска­зы­ва­ли, все на­ло­го­вые аген­ты пе­ре­чис­ля­ют НДС в те же сроки, что и обыч­ные пла­тель­щи­ки этого на­ло­га. Од­на­ко, если ор­га­ни­за­ции или ИП необ­хо­ди­мо ис­пол­нить функ­ции на­ло­го­во­го аген­та в ре­зуль­та­те при­об­ре­те­ния работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, не со­сто­я­щей на учете в рос­сий­ской ИФНС, и при этом ме­стом ре­а­ли­за­ции этих работ (услуг) при­зна­ет­ся тер­ри­то­рия РФ, то «агент­ский» НДС нужно упла­тить в тот же день, когда пе­ре­чис­ля­ет­ся воз­на­граж­де­ние ино­стран­ной ком­па­нии (п. 4 ст. 174 НК РФ).

До­пу­стим, за вы­пол­нен­ные ра­бо­ты фирма пе­ре­чис­ли­ла день­ги ино­стран­ной ком­па­нии 09.12.2020. Со­от­вет­ствен­но, и «агент­ский» НДС с этого воз­на­граж­де­ния упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах в 2020 году

Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС. Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС:

Источник

Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально

Порядок расчета НДС

Рассчитать налог просто. Согласно главе 21 НК РФ, сумма к уплате — это разница между исходящим и входящим НДС.

Исходящий НДС — это сумма налога, которую вы добавляете к цене при продаже товара или услуги. Эту сумму пишут: «в том числе НДС». Начислять налог обязаны все его плательщики и налоговые агенты.

Входящий НДС — это сумма налога, которую вам выставляет поставщик или подрядчик. Налоговый кодекс разрешает принять его к вычету для уменьшения налога к уплате (ст. 171 НК РФ). Но это возможно, только если:

Нельзя принять НДС к вычету, если поставщик не является его плательщиком или если ТМЦ и услуги приобретены для использования в необлагаемой НДС деятельности.

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий — в книге продаж. Эти документы — часть декларации по НДС.

Пример. ООО «Альбион» за 1 квартал получил выручку 1 200 000 рублей, в том числе исходящий НДС 200 000 рублей. За этот же период приобретено ТМЦ на сумму 600 000 рублей, в том числе входящий НДС 100 000 рублей.

Считаем налог к уплате:

200 000 — 100 000 = 100 000 рублей.

Сроки уплаты НДС

НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Крайний день платежа — 25 число каждого месяца. Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки. Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

У компаний и предпринимателей на УСН тоже может возникнуть НДС к уплате. В таблице перечисляем такие ситуации и сроки уплаты.

Ежеквартальная уплата НДС

По общему правилу платить НДС нужно равными долями в течение трех месяцев, которые идут за отчетным кварталом. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца.

При желании налог можно заплатить досрочно: перечислить сразу всю сумму после окончания квартала или разделить её на два платежа вместо трех. Всего есть три способа уплаты:

Сделать первый платеж в во втором или третьем месяце, следующем за кварталом, нельзя — это нарушение сроков уплаты налога. Штраф — 20 % от суммы неуплаченного в срок налога. А если инспекция докажет, что нарушение умышленное, штраф вырастет до 40 % (ст. 122 НК РФ).

Если компания из нашего примера не заплатит 300 000 рублей в апреле, то допустит просрочку. За это она получит штраф 60 000 рублей, а может быть и все 120 000 рублей. Кроме того, налоговая может заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Округление НДС

НДС рассчитывают по правилам математики. Сумму меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 и больше копеек округляют до 1 рубля.

НДС округляют только в декларациях. В счетах-фактурах, актах, товарных накладных и счетах НДС оставляют с копейками. Несоблюдение этого принципа влечет штрафы. Подробнее об округлении НДС мы рассказали в нашей статье.

Ежеквартальная декларация по НДС

Налоговой важно видеть, как вы рассчитывали НДС, поэтому после уплаты налога подайте декларацию в следующие сроки:

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа подойдет ООО и ИП на ОСНО. Вы без проблем сможете вести учет операций, связанных с НДС, формировать книги покупок и продаж и сдавать декларации в ФНС. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник