для каких целей вводятся налоги в современном обществе

Abnorma1

воскресенье, 14 июня 2009 г.

ТЕСТЫ по дисциплине «НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ВОПРОСЫ

Варианты ответов

Ответ

Что входит в состав законодательства РФ по налогам и сборам?

Налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с ними

Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов Федерации, нормативные правовые акты представительских органов местного самоуправления о налогах и сборах

Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов Федерации, нормативные правовые акты представительских органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов

Выберите наиболее правильное определение налоговой системы:

совокупность налогов, сборов, пошлин и др. платежей

совокупность установленных государством условий налогообложения

совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также системы ответственности за нарушение налогового законодательства

платежи, взимаемые в бюджеты различных уровней

Для каких целей вводятся налоги в современном обществе?

для покрытия государственных расходов

только для содержания бюджетной сферы

исключительно для содержания аппарата государственной власти

для содержания бюджетной сферы и аппарата государственной власти

Что означает пропорциональный метод налогообложения?

для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает

с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается

обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства

обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц

Выберите наиболее правильное и полное определение сборов:

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов, государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий

обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц

законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц

плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными оганами определенных действий

Каким образом устанавливаются местные налоги и сборы?

только Налоговым кодексом РФ

Налоговым кодексом РФ, законами местных органов власти

только законами и постановлениями местных органов власти

Налоговым кодексом РФ, законом субъекта Федерации и постановлениями местных органов власти

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы России

в пользу налогоплательщика

по решению органов власти в каждом конкретном случае

строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов)

С какого момента начинают свое действие акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы?

с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации

с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

с 1 числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

В каком порядке происходит признание нормативного акта недействительным?

по решению Правительства РФ

только в судебном порядке

в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке досудебного рассмотрения

по решению президента РФ

Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

до 24 часов последнего дня срока отчетности

до 24 часов последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день

до 18 часов срока сдачи отчетности

до 12 часов срока сдачи отчетности

Налоговые агенты могут:

удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика

делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов

исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в соответствующий бюджет

перечислять налоги в соответствующий бюджет

Кто является участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам?

организации и физические лица

органы государственных небюджетных фондов

органы внутренних дел

Министерство Финансов РФ

Кто не может являться индивидуальным предпринимателем?

лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления

налогоплательщиком является физическое лицо, достигшее возраста 18 лет

налогоплательщиком является любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения

налогоплательщиком является физическое лицо, достигшее возраста 16 лет

налогоплательщиком является физическое лицо, получившее паспорт

Что признается местом нахождения российской организации?

место нахождения руководства

место осуществления деятельности

фактическое место получения доходов

место ее государственной регистрации

Кто в конечном итоге несет экономическое бремя налогообложения?

Налогоплательщик имеет право:

использовать налоговые льготы в обязательном порядке

получать отсрочку платежей

требовать соблюдения налоговой тайны

присутствовать при проведении налоговой проверки

Налогоплательщик обязан обеспечить сохранность данных бухучета и других финансовых документов в течение:

всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя

простой письменной доверенности

простой письменной доверенности, заверенной печатью

Что может являться объектом налогообложения?

объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав

объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

Под налоговой базой в соответствии с российским законодательством понимается:

стоимостное выражение объекта налогообложения

стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

величина налоговых начислений на единицу измерения

суммы, подлежащие уплате в бюджет

Налоговая ставка представляет собой:

величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

величину, установленную в % или других измерениях

стоимостную характеристику налоговой базы

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей

организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность

обособленные подразделения организации

физические и юридические лица

Организация или предприниматель уплачивают НДС:

в зависимости от поступления сумм выручки

Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:

является единым на всей территории РФ

может быть расширен субъектом РФ

может быть изменен нормативными актами Федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с Налоговым Кодексом РФ

может быть расширен органами самоуправления

руководителем или главным бухгалтером предприятия

руководителем и главным бухгалтером предприятия

руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации

руководителем или иными уполномоченными лицами организации

Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров

не позднее 3 дней со дня отгрузки товаров

на следующий день после отгрузки товаров

Определить плательщика НДС:

общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность

частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную продукцию

представительство иностранной фирмы в г. Москве, проводящее рекламную акцию

Иванов А.А., сдающий дом на лето в аренду

Укажите, куда конкретно зачисляется ЕСН:

в Пенсионный Фонд РФ

в Фонд социального страхования РФ

в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования

в Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования

Налогоплательщики-работодатели уплату ежемесячных авансовых платежей по ЕСН:

не осуществляют вообще

осуществляют в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца

осуществляют не позднее 15-го числа каждого месяца

осуществляют не позднее 1-го числа каждого месяца

Какой величины должна достигнуть налогооблагаемая база по ЕСН, чтобы стало возможным применять регрессивную ставку?

Отчетным периодом по ЕСН признается:

1 квартал, полугодие, 9 месяцев

К косвенным налогам относят:

налог на имущество

к федеральным налогам и сборам

к региональным налогам и сборам

к местным налогам и сборам

к региональным и местным налогам и сборам

Укажите прямой налог:

К Федеральному налогу относят:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество организаций

налог на имущество физических лиц

К Региональным налогам и сборам относят:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество организаций

Местные налоги и сборы:

налог на имущество физических лиц

Что из перечисленного ниже относится к налоговым льготам?

налоговый оклад, ставка

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

получены на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

начислены к выплате на территории РФ

получены на территории иностранных государств

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

400 руб. за каждый месяц налогового периода

600 руб. за каждый месяц налогового периода

300 руб. за каждый месяц налогового периода

100 руб. за каждый месяц налогового периода

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка налогоплательщику предоставляется на каждого ребенка в возрасте:

до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

Физические лица, не занимающиеся профессиональной деятельностью, ведут учет полученных доходов:

по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода

по произвольной форме, по согласованию с налоговыми органами

учет не осуществляется

по запросу налоговых органов

Какой мерой может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов?

конфискацией имущества налогоплательщика

Ставкой в 0% по НДС облагается:

экспорт товаров за пределы РФ

вывоз экспортного товара, когда его покупателем является хозяйствующий субъект дальнего зарубежья, а доставка осуществляется до пункта в стране СНГ

вывоз экспортного товара за пределы СНГ по контракту с хозяйствующим субъектом СНГ

К Федеральным налогам относят:

налог на наследование и дарение

налог на игорный бизнес

налог на прибыль организаций

К местным налогам относят:

налог на имущество организаций

период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

период времени, в течение которого налогоплательщики обязаны оплатить налоги

период времени, в течение которого налогоплательщики обязаны исчислить налог и сдать налоговую декларацию

Источник

Налоги и их роль в экономической жизни общества

Налоги – неотъемлемый элемент экономики. Они составляют основу государственных доходов, являются эффективным инструментом регулирования социально-экономических процессов в обществе. При помощи налогов государство воздействует на функционирование национального хозяйства и внешнеэкономическую деятельность.

Понятие

Налоги – платежи, осуществляемые физическими и юридическими лицами в пользу государства и поступающие в бюджеты различных уровней. Признаки налогов:

Налоги – это не только экономическая категория, но и правовая. Они устанавливаются на основании закона, уклонение от выплат влечет за собой юридическую ответственность.

Функции

Сущность налогов проявляется в их функциях:

Налоги воздействуют на экономику опосредованно, через участие государства в перераспределении ВВП. С их помощью государство направляет капитал в наиболее перспективные или малорентабельные, но социально важные отрасли.

Структура

Элементный состав налога закреплен законодательно. Это необходимо для того, чтобы граждане точно знали, какие налоги, как и когда они должны выплачивать. Элементы налога:

В законе о каждом налоге эти сведения должны быть конкретными и исчерпывающими. Неполнота, нечеткость формулировок может привести к уклонению от уплаты на законных основаниях.

Налоговая система

Совокупность действующих в государстве налоговых платежей образует налоговую систему. Ее элементами являются:

Многообразие видов налогов классифицируют по различным основаниям:

Налоговая политика государства должна быть справедливой, эффективной и гибкой. Повышение налогового бремени снижает предпринимательскую активность, вызывает рост теневой экономики и налоговых махинаций, что в перспективе снижает экономический рост. Снижение налогов оказывает стимулирующее воздействие на экономическую деятельность, но влечет за собой потери налоговых поступлений в бюджет. Поэтому государству необходимо выстраивать налоговую политику таким образом, чтобы достичь баланса интересов государства и населения.

Роль налогов в обществе

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в государстве. Отчужденная и присвоенная посредством политического принуждения часть доходов населения превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства, то есть в основу его жизнедеятельности. Благодаря аккумулированным денежным средствам государство влияет на рыночную экономику:

Государственный бюджет формируется главным образом за счет налоговых поступлений. Средства из него идут на бесплатное образование, здравоохранение, культуру, науку, охрану окружающей среды, содержание полиции и армии.

Заключение

Налоги необходимы для финансового обеспечения выполнения государством возложенных на него социально-экономических функций. Адекватная, продуманная налоговая политика способствует экономическому росту и социальной защищенности граждан.

План ответа по теме «Налоги и их роль в экономической жизни общества»

1. Налоги как элемент экономики.

2. Понятие налогов. Признаки:

5. Элементы налоговой системы:

6. Классификация налогов:

7. Роль налогов в обществе.

8. Важность правильно выстроенной налоговой политики.

Источник

Цели и задачи налоговой системы

Вы будете перенаправлены на Автор24

Принципы построения налоговой системы

В функции государственной власти входит обеспечение безопасности территории и населения, находящихся в пределах страны, а так же осуществление управления процессами в социально – экономической жизни общества. Сама по себе власть не производит продукции или услуг, способных принести ей доход и оплатить ее расходы. Для содержания государственного аппарата, а так же для решения социальных задач используется система налогообложения.

Основным инструментом в данной области отношений выступает налог, который представляет собой определенную плату гражданином или коммерческой организацией в пользу государственных нужд.

Помимо налогов существуют сборы. Принципиальное различие между ними заключается в том, что налог представляет собой безвозмездную плату, когда как сбор дает плательщику определенное право.

Система установления и взимания налогов с плательщиков называется налоговой системой.

Регулирование отношений в сфере налогообложения осуществляется законодательством страны.

Система налогообложения в каждой стране формируется под влиянием определенных факторов, которые в свою очередь определяют ее специфику. Однако, в экономической теории давно разработаны принципы построения идеальной налоговой системы. Государственный аппарат при внесении изменений в налоговую политику всегда должен стремиться к соблюдению данных принципов, чтобы создать более эффективную структуру взимания налогов с населения и коммерческих организаций.

Среди основных принципов налоговых системы выделяют следующие:

Готовые работы на аналогичную тему

Цели и задачи налоговой системы

Сущность налогообложения определяет ее цели. Так при анализе налоговой деятельности внутри страны экономисты указывали, что налоги, получаемые от производства и направляемые на нужды государства, в конечном итоге выплачиваются из общего государственного дохода или капитала страны.

Налоги являются финансовым инструментом государственного аппарата. Они выступают регулятором в сфере накопления и движения капитала и денежных средств, перераспределяют их, а так же устанавливают баланс спроса и предложения внутри страны.

Таким образом, налоговая система преследует следующие цели: обеспечение доходности государственного бюджета; стимулирование налогоплательщиков к совершению выплат, при этом не использовать методы ограничения хозяйственной деятельности; сохранение относительной социальной стабильности в обществе; укрепление рыночного механизма; способствование развитию производства и предпринимательства; установление порога доходов, ниже которых определенные слои населения становятся нищими.

Из целей налоговой системы вытекают задачи, которые она должна решать. Прежде всего устройство системы налогообложения должно соответствовать или стремиться к соответствию основным принципам ее построения.

Среди задач, которые преследует система налогов можно выделить следующие:

Основные цели и задачи налоговой системы России

Переход к рыночной модели экономических отношений в России состоялся относительно недавно. Экономика страны до сих пор испытывает, хоть и в меньшей степени, влияние старых институтов плановой модели. Конфликт двух подходов к формированию экономических отношений внутри страны определяет специфику российской социально – экономической среды.

Развитие рыночного механизма не возможно без эффективной системы налогообложения, которая послужит инструментом для развития экономики. Кроме того, рационально выстроенная налоговая система способствует активному росту предпринимательства, снижению нелегальных экономических отношений в обществе, повышает уровень инвестиционной привлекательности народного хозяйства.

Налоговая политика России имеет несколько важных целей. Стремление к унификации и упрощению всех процессов, обеспечивающих взаимодействие налогоплательщиков и структур, ответственных за их взимание, осуществляется путем усовершенствования действующего налогового законодательства.

Следующей целью является доработка норм и правил, которые вызывают противоречие и непонимание.

Третья цель состоит в повышении сознательности граждан и коммерческих организаций при уплате налогов, а так же стремление к ликвидации теневых и криминальных экономических операций.

Для реализации вышеуказанных целей налоговая система России должна решать множество задач. Среди них можно выделить особенно важные:

Источник

Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура

Кратко об истории системы налогообложения в России

Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Тогда был принят закон «Об основах налоговой системы РФ». Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В 1998 году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в 2000-м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы.

Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации. В 1990 году была создана Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор.

Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхвзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:

Научные сотрудники Нижегородского государственного университета им. Н.И. Лобачевского провели исследование, оценив риски и эффективность различных налоговых систем на разных уровнях бюджетной системы. Ознакомиться с выводами доктора экономических наук М. Ю. Малкиной и ее помощниками можно в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Подробнее о федеральных, региональных и местных налогах читайте в этой статье.

Элементы налоговой системы Российской Федерации

Как уже отмечалось ранее, налоговая система РФ, предполагает взаимодействие всех ее элементов и комплексный подход к решению налоговых задач. Все составляющие элементы образуют налоговую структуру РФ.

В структуру налоговой системы России включены:

Теперь рассмотрим каждый элемент российской налоговой системы более подробно.

Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ. Понятие налога и сбора определено в НК РФ.

Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы. В качестве примера налоговых агентов можно привести предприятия и организации, которые рассчитывают и перечисляют НДФЛ с начисленных доходов своего персонала, а также подают соответствующую налоговую отчетность (6-НДФЛ) после окончания налогового периода (года).

К системе налоговых органов РФ относятся:

Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.

Главными функциями ФНС РФ являются:

О налоговых проверках читайте в нашей одноименной рубрике «Налоговые проверки».

ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов. Единая централизованная система налоговых органов состоит из:

Какие бывают налоги в РФ

Всего в нашей стране насчитывается 14 налогов: 8 федеральных, в том числе государственная пошлина, 3 региональных и 3 местных. Немного обособленно стоят 5 специальных систем налогообложения. Также обособленно выделим страхвзносы и новый экспериментальный режим налогообложения самозанятых лиц, введенный с 2019 года.

Подробнее об эксперименте по налогообложению самозанятых читайте здесь.

Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:

В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент).

Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ.

Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся:

В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги начисляются непосредственного на доход либо стоимость имущества налогоплательщика. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, услуг и работ. Фактически их уплачивает покупатель продукции, а продавец выступает в роли посредника между косвенным налогом и государством. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.

Виды систем налогообложения в РФ: основная, УСНО и т. д.

Выбор системы налогообложения в России для хозсубъектов – важное мероприятие, позволяющее определить налоговое бремя для бизнеса. Рассмотрим основные виды налогообложения в России.

Налоговая система РФ включает в себя 5 режимов налогообложения плюс еще один экспериментальный (с 2019 года):

Данный режим присваивается хозсубъекту автоматически сразу после регистрации в ИФНС. Его могут использовать как ООО, так и ИП. Налогоплательщик вправе перейти на спецрежим при соблюдении установленных налоговым законодательством условий.

УСНО вправе применять налогоплательщики, у которых:

Данный режим вправе использовать только сельхозпроизводители.

О подробностях применения ЕСХН читайте в рубрике «ЕСХН».

ПСН вправе применять исключительно индивидуальные предприниматели. Смысл данного режима заключается в том, что коммерсант покупает патент на определенный срок, не превышающий 12 месяцев.

Подробности см. здесь.

Как лучше выбрать систему налогообложения

Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку:

Источник